Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Upwork, разработка ПО и УСН 6%. Как правильно вести КУДиР?
ИП УСН 6%, с 2020 планирую переходить на патент. Зарегистрировался 18 сентября как ИП. Работаю в сфере разработки ПО с иностранными заказчиками через Upwork.com.
Upwork.com предоставляет мне услугу по обеспечению сделки между мной и заказчиком. Оплата от заказчика поступает в валюте на мой счёт в Upwork (есть invoice (счёт, счёт-фактура — не знаю точного перевода на русский), в котором это отражено, образец приложил). С этого моего счёта я оплачиваю услуги Upwork (опять же и на это есть invoice, образец приложил) и затем осуществляю перевод в свой банк на рублёвый расчётный счёт ИП. Upwork.com также выплачивает НДС в нашей стране с моей комиссии, поэтому я, вроде бы, не должен платить НДС за то, что я им оплачиваю их услуги. Есть ещё нечто вроде акта приёмки выполненных работ, не знаю, что с ним делать, но образец приложил на всякий случай.
Свои вопросы в Налоговой службе по месту жительства я задавал и получил ответ, который был длинный и пространный, но суть его сводилась к следующему: надо вести КУДиР, платить налоги вовремя, не забывать про ПФР и ОМС, читать НК, там всё написано. Прекрасный ответ, но у меня нет времени и квалификации читать и понимать (что немаловажно) НК. У меня куча других задач и я просто не могу тратить время еще и на это. Но налоги платить хочу и хочу платить их так, чтобы перед камеральной проверкой не пить валидол с корвалолом вёдрами и канистрами.
Вопросы, на которые хочу получить квалифицированные ответы:
Как вести КУДиР в моём случае?
Что именно туда заносить?
Нужно ли фиксировать там прибыль в момент поступления денег на мой счёт в Upwork.com на основании того invoice'а, который я получаю?
Если нет, то почему, на основании какой статьи НК?
Достаточно ли фиксировать в КУДиР только те поступления, что оказались на моём РС ИП и если достаточно, то почему, на основании какой статьи НК?
- Confirmation of Services Form.pdf
- T262523455.pdf
- T262523448.pdf
Господа, спасибо огромное за ответы. Передал их бухгалтеру. Подозреваю, что будет еще один или два вопроса, поэтому пока не закрываю свой вопрос. Ваши ответы мне показались максимально развёрнутыми и понятными в части касающейся НК. Но так как я полный профан и в бухгалтерии, то возможно есть недосказанность в части касающейся заполнения КУДиР (не знаю, достаточно ли документов в той форме, что я предоставил в качестве образца — это тот вопрос, который я могу задать от себя прям сразу, но может есть ещё что-то, что недоступно мне, так как я не знаком с предметом достаточно).
И не будет ли наглостью, если я уточню свой вопрос в разрезе ПСН: я спрашивал в налоговой об этом, но ответ был несколько аморфным.
В случае применения ПСН надо или нет вести КУДиР?
Если надо, то вести по тем же правилам, что и в случае с УСН?
Планирую, как я уже говорил, переходить на ПСН с начала следующего года. Как уже разъяснял мне в другом моём обращении сюда г-н Чернобавский (огромное спасибо вам, Дмитрий), ПСН мне должно обойтись дешевле.
И планирую приблизительно с середины будущего года отказаться от Upwork в пользу взаиморасчётов через Payoneer (нечто вроде PayPal). И тут у меня тоже есть вопросы, которые связаны с предыдущими. Преамбула: Payoneer взимает небольшую комиссию за каждую операцию на счёте (вплоть до перевода денег с основного счёта на внутренний счёт пластиковой карты, но тут могу и ошибиться) и не является налоговым резидентом в РФ, насколько мне известно.
Как быть с Payoneer в разрезе НДС (они не платят в нашей стране его, а мне надо платить НДС за то, что я приобретаю у них услуги за перевод денег и т.п.)?
Нужно ли в случае прямой работы с иностранным клиентом составлять договор, или достаточно будет некого договора-оферты размещённого на моём личном сайте?
У меня не будет инвойсов, подобных тем, что формирует Upwork. У Payoneer есть какие-то аналоги, но там просто фиксируется факт поступления денег на счёт в Payoneet. Достаточно ли этого для ведения КУДиР и если недостаточно, то какие документы нужно будет предоставлять?
Если эти вопросы уже явный перебор, то просто скажите мне об этом и я открою новый вопрос.
По Payoneer последний вопрос:
Деньги со счёта Payoneer могут попадать ко мне на расчётный счёт ИП в виде рублей (как и Upwork — через Киви-Банк). Знаю, что там есть такая возможность. В этом случае процедура упрощается, или валютный контроль и прочие регулирующие органы всё так же будут иметь ко мне дополнительные вопросы?
И вытекающий из него вопрос по Upwork:
В КУДиР (или в КУД с 20 года) я вношу сумму в рублях по курсу ЦБ на день поступления денег. В этом случае, валютный контроль мною никак не интересуется? Просто по факту-то я получаю оплату в долларах, а уже потом трансформирую их в рубли.
Всем спасибо, бухгалтерия доложила, что теперь всё предельно ясно и понятно :-)
Здравствуйте, Артем!
Нужно ли фиксировать там прибыль в момент поступления денег на мой счёт в Upwork.com на основании того invoice'а, который я получаю?
Артём
верно.
поскольку Вы на УСН с объектом обложения «доход», то не можете учитывать при данной системе налогообложения свои расходы, в частности вознаграждение/комиссию Upwork.
соответственно налоговой базой по налогу (доходом) у Вас будет вся сумма оплачиваемая заказчиком Вас, т.е полная стоимость уплачиваемая им ПО.
согласно ст.346.17 НК датой получения дохода будет дата поступления средств на Ваш счет в Upwork, а лучше днем оплаты покупателями ПО электронными денежными средствами (письма Минфина от 24.01.2013 N 03-11-11/28, от 20.01.2014 N 03-11-11/1415). этой датой и надо вносить запись в КУДИР.
Как вести КУДиР в моём случае?
Артём
дата дохода — дата поступления средств на счет Upwork, сумму и номер инвойса/транзакции.
КУДИР можете вести на бумаге либо в электронном виде. при ведении в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. на каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов и расходов.
Здравствуйте. полностью поддерживая коллегу Чернобавского дополню, что и перевод в рубли для расчета налогооблагаемой базы Вам следует производить по курсу ЦБ РФ на момент поступления платежа, вне зависимости от того, по какому курсу Вам будет переводить в рубли система, например ПэйПал или аналогичная.
ч.3 ст. 346.18 НК РФ
Доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами и расходами, выраженными в рублях. При этом доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному соответственно на дату получения доходов и (или) дату осуществления расходов.
Учтите это обстоятельство.
Достаточно ли фиксировать в КУДиР только те поступления, что оказались на моём РС ИП и если достаточно, то почему, на основании какой статьи НК?Артём
Недостаточно — у Вас система налогообложения не предполагает никаких вычетов из Вашего дохода, то есть вот та сумма, которая указана Вами в инвойсе и отправлена заказчиком и есть Ваша выручка. Все остальное будет считаться ее занижением со всеми вытекающими негативными последствиями.
В случае применения ПСН надо или нет вести КУДиР?
Если надо, то вести по тем же правилам, что и в случае с УСН?
При ПСН предприниматель ведет немного другую книгу — Книгу учета доходов. Но в целом все правила сходны. Чтобы их сюда не грузить предлагаю посмотреть по ссылке:
https://www.assessor.ru/notebook/patent/kniga_ucheta_dohodov_ip_patent/
Нужно ли в случае прямой работы с иностранным клиентом составлять договор, или достаточно будет некого договора-оферты размещённого на моём личном сайте?
Поскольку по НДС Вам коллега Беляев уже в целом пояснил, то отмечу лишь, что договор и договор-оферта суть одно и тоже. Различаются они только технологией подписания — оферта путем проставления галочки в нужном месте, а обычный договор — подписанием собственно его текста. И тот и другой вариант вполне валидны в гражданско-правовой системе РФ.
У меня не будет инвойсов, подобных тем, что формирует Upwork. У Payoneer есть какие-то аналоги, но там просто фиксируется факт поступления денег на счёт в Payoneet. Достаточно ли этого для ведения КУДиР и если недостаточно, то какие документы нужно будет предоставлять?
Значит будете указывать в КУД реквизиты поступления денег на свой счет в Payoneer, а в графе основание — данные договора.
Добрый день. Поддержу коллегу Чернобавского, добавив следующее. В данном случае у Вас агентская схема. В этом лучае доход признается на дату оплаты клиентом апворку, который является Вашим агентом. Именно дата этой оплаты и будет датой получения дохода. Поэтому в КУДиР Вы вносите запись на дату поступления средств на счет Вашего аккаунта в апворк, а не на дату перевода средств на ваш транзитный счет в банке.
сумму конвертируете в рубли по курсу ЦБ на день оплаты и вносите запись в КУДиР именно в рубляхНК РФ Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
НК РФ Статья 346.18. Налоговая база
3. Доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами и расходами, выраженными в рублях. При этом доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному соответственно на дату получения доходов и (или) дату осуществления расходов
по дате оплаты покупателем ссумму дохода отражаете полностью, без учета комиссий апворка, поскольку у Вас УСН доходы( расходы не учитываются).
а лучше днем оплаты покупателями ПО электронными денежными средствами (письма Минфина от 24.01.2013 N 03-11-11/28, от 20.01.2014 N 03-11-11/1415). этой датой и надо вносить запись в КУДИР.
Вот здесь определить эту дату скорее всего не удастся, в связи с тем что оплата идет с аккаунта покупателя, на который зачисляются деньги. Поэтому все же запись стоит вносить датой поступления средств на Ваш аккаунт в апворке.
С уважением Евгений Беляев.
что касается
Upwork.com также выплачивает НДС в нашей стране с моей комиссии, поэтому я, вроде бы, не должен платить НДС за то, что я им оплачиваю их услуги.
НДС в данном случае в качестве налогового агента Вы действительно платить не должны. В данном случае речь идет об оказании Вам со стороны апворк услуг в электронной форме — ст.174.2 НК. В соответствии с указанной статьей НДС со стоимости данных услуг оплачивает сама организация, их оказывающая, в Вашем случае апворк. Вы налоговым агентом по НДС за нее не являетесь и налог платить не должны.
по дополнению — книгу учета доходов на ПСН Вы так же ведете — Приложения 3 и 4 к приказу Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н
http://www.consultant.ru/docum... здесь описан порядок заполнения.
Что касается пайонир, то это платежная система, через которую происходит просто оплата денег. Это не апворк и агентом во взаимоотношениях с клиентами она не будет. Она не оказывает Вам услуги в рамках взаимоотношений с клиентом. Более того она работает вне правового поля РФ, что таит в себе риски при поступлении денег с нее на Ваш счет в банке в рамках 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», а так же в рамках закона О валютном регулировании и валютном контроле. Но это уже действительно далеко за рамками первоначального вопроса и может быть рассмотрено в рамках отдельной полноценной услуги в чате. Здесь очень много подводных камней, котрые могут привести к серьезной ответственности.
ведете КУД (ст.346.53 НК). похоже на КУДиР
в целом похоже.
Вы не плательщик НДС по ст.174.2 НК
да
да + выписку можете у них взять.