Как теперь отразить эти мои действия в Разделе 1

Здравствуйте!

Согласно статье 346.16 Налогового кодекса РФ, при обнаружении переплаты налога в прошлых налоговых периодах, она может быть использована для погашения налоговых обязательств по будущим налоговым периодам. В вашем случае, переплата по УСН за 2021 год может быть использована для погашения задолженности по УСН за 1-й квартал 2022 года.

В разделе 1.1 декларации необходимо указать сумму доходов за налоговый период, которая включает в себя доходы, полученные в течение года, а также переплату по УСН за предыдущий налоговый период. В вашем случае, сумму доходов нужно указать как сумму доходов за 2022 год, которая включает в себя доходы за 1-й квартал и переплату по УСН за 2021 год. 

Таким образом, в Разделе 1.1 декларации следует указать сумму доходов за 2022 год, равную сумме доходов за 1-й квартал 2022 года (19919 руб.) плюс переплата по УСН за 2021 год (3900 руб.), то есть 23819 рублей. 

Отмечу, что если вы не внесли авансовый платеж в 1-й и 2-й кварталы 2022 года, то вы должны были внести их до 15 июля 2022 года включительно. При этом, если вы не уплатили налоговые авансовые платежи в установленный срок, то к начисленной сумме налога будет добавляться штраф в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. 

Надеюсь, мой ответ будет вам полезен!

Добрый день.

В соответствии с Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@  в разделе 1.1 указывается сумма  авансового платежа по налогу исходя из дохода за соответствующий период, которую Вы должны были оплатить в срок установленный для уплаты авансовых платежей.  При этом уплатили Вы его или нет значения для заполнение раздела 1.1  декларации УСН не имеет. Т.е. в разделе 1.1. Вы указываете именно сумму исчисленного налога исходя из суммы дохода, а не то что было или не было уплачено. Таким образом за первые 3 месяца  — сумма налога минус сумма страховых уплаченных в 1 квартале, за 6 месяцев — сумма налога исходя из дохода за 6 месяцев минус сумма страховых уплаченных в течении 6 месяцев минус сумма авансового платежа за 1 период и т.д…

Вы отражаете данные именно по 2022г. То когда Вы оплатили авансовые платежи  и сколько для заполнения декларации значения не имеет, это будет расматриваться по суммам поступлений от Вас на дату возникновения обязанности по оплате.  Сумма переплаты будет зачтена ФНС в счет уплаты налога.

Все остальные  моменты, а деталей и нюансов масса, могут быть  разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев