Как легально принять оплату через Upwork?

Айдар, добрый день. 
У меня есть опыт легализации доходов моих клиентов от биржи фриланса upwork и исходя из своего опыта работы могу сказать следующее.
1. Принимать платежи от иностранного контрагента через Upwork можно (в этом случае Вам доход будет поступать уже непосредственно от Upwork inc.), однако нужно разбирать почему именно этот способ Вы хотите использовать, поскольку есть множество других значительно более дешевых способов расчета с иностранными клиентами даже если они не хотят платить на счета в российских банках (обычно именно это причина расчетов через upwork).
Что касается способа вывода средств с Upwork (wire transfer, direct to local bank, Payoneer, Paypal) – использовать можно любой вариант, однако все зависит от того, в каком статусе Вы планируете платить налоги.
Этот момент нужно обсуждать индивидуально, например, формально ИП не может легально принимать платежи от upwork через Paypal и в целом в каждом способе вывода средств также есть свои нюансы.
То есть оптимальный способ вывода средств с upwork нужно обсуждать одновременно с обсуждением самой схемы легализации в целом.
2. Изменения в работе Upwork с Payoneer с 12.09.2021 г.
1 июля вступил в силу Федеральный Закон от 30.12.2020 № 499-ФЗ “О внесении изменений в статью 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и статью 8 Федерального закона «О национальной платежной системе».
В связи с данным законом в платежной системе Payoneer произошли определенные изменения и с 12.09.2021 г. все выплаты должны осуществляться автоматически (хотя по факту автоматические выплаты у всех начались в ноябре).
Раньше был вариант либо переводить вручную, либо также настроить автоматический вывод. Для тех, кто налоги платит схема никак не меняется – все работает также и с Payoneer можно работать законно. Изменения коснутся только тех, кто налоги не платит – теперь будет сложнее не платить налоги (то есть просто хранить деньги на Payoneer, как это раньше часто делали те, кто не платил налоги, больше не получится).
— также теперь в Payoneer будут ограничены выплаты подрядчикам – касается только тех, кто использовал Payoneer для выплат физическим лицам. То есть те, кто раньше использовал Payoneer для того, чтобы делать выплаты сотрудникам или фрилансерам в обход НДФЛ и страховых взносов больше не смогут так делать.
 
3. Отчетность о счете в Payoneer с 01.07.2021 г.  
3.1. С 1 июля 2021 г. законом введена обязанность о счетах в иностранных платежных системах подавать «Отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа».
То есть теперь:
— нужно сдавать указанный Отчет:
А) для физических лиц – 1 раз в год до 1 июня следующего года.
Б) для ИП – 4 раза в год поквартально в течение 30 дней с момента окончания каждого квартала:
за 1-й квартал (с 1 января до 31 марта) – до 30 апреля.
за 2-й квартал (с 1 апреля до 30 июня) – до 30 июля.
за 3-й квартал (с 1 июля до 30 сентября) – до 30 октября.
за 4-й квартал (с 1 октября до 31 декабря) – до 30 января.
— Помимо отчета сейчас сдавать ничего не требуется, то есть подавать Уведомление о счете в иностранной платежной системе не требуется.
Важный момент! Сама форма отчета пока не утверждена.
Также смотрим абз. 4 ч.7 ст. 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ:

Резидент не представляет налоговым органам отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, по тому электронному средству платежа, которым резидент вправе распоряжаться, при условии, что общая сумма средств, зачисленных на указанное электронное средство платежа, за отчетный год не превышает сумму, эквивалентную в денежном выражении 600 000 рублей, или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей.

То есть если сумма не превышает 600 тыс. руб., то Отчет подавать не требуется. Во всех остальных случаях Отчет нужно сдавать.
3.2. Какая ответственность грозит если не сдавать Отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа (Отчет по Payoneer):

КоАП РФ Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
1.1. Непредставление резидентом в налоговый орган отчета о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, если представление такого отчета является обязательным, —
влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от 20 до 40 процентов суммы средств, зачисленных на электронное средство платежа, предоставленное иностранным поставщиком платежных услуг, за отчетный период.

То есть штраф достаточно серьезный. Ответственность уже действует с 1 октября 2021 г.
3.3. Однако есть один важный момент – 29 сентября 2021 года налоговая у себя на сайте опубликовала перечень иностранных платежных систем, на которые распространяется обязанность сдавать Отчеты — https://www.nalog.gov.ru/rn59/news/activities_fts/11360966/.
И Payoneer в этом списке нет, то есть с позиции самой налоговой подавать Отчет о счете в Payoneer не нужно. Список, конечно, не окончательный и может быть изменен, но бросается в глаза то, что все другие крупные иностранные платежные системы в нем есть (Skrill, Paxum, Neteller, Payeer) – нет только Payoneer и WMZ.
Судя по всему, изменения, введенные в Payoneer 12 сентября 2021 года и были сделаны, чтобы не попасть под действие нового закона (мол раз деньги там больше нельзя хранить и вообще нельзя совершать никакие операции кроме автоматического вывода в РФ, то риск того, что через Payoneer будут проводиться платежи, с которых не будут оплачиваться налоги, минимальный, поэтому в этот список они не подпадают).
 
3.4. Если деньги Вы будете получать на Paypal, то в этом случае отчет сдавать не нужно будет, поскольку Paypal зарегистрирован в РФ.
Если же деньги выводятся напрямую через wire transfer, либо через direct to local bank, то в любом случае никакое уведомление подавать не потребуется, поскольку деньги будут идти напрямую, а внутренний баланс в upwork – это не баланс в платежной системе.
4. Прежде чем перейти к Вашим вопросам по налогам, я бы хотел развеять наиболее частые сомнения, с которыми ко мне обращаются клиенты, которые получают доход от биржи upwork (апворк), хотят платить налоги и начать работать законно:
- никаких препятствий для оплаты налогов, если Вы получаете доход от upwork, выводите деньги через swift, либо на Payoneer или Paypal, нет, то есть платить налоги с такого дохода в России можно и нужно.
- отсутствие бумажного договора с Upwork не является проблемой и никак не мешает платить налоги, также как и с любых других иностранных онлайн сервисов.
- если Вы уже проработали какое-то время и не платили налоги – это, безусловно, требует разбора на предмет налоговых и уголовно-правовых рисков, но нужно понимать, что если завтра Вы начнете платить налоги, то если все сделать грамотно, само по себе это не повлечет проверки Ваших прошлых доходов.
- также нужно понимать, что если Вы начнете работать легально, то это совершенно не требует сдачи кучи бумажек в налоговую. Многие сразу думают, что им придется возиться с кучей документов и тратить на это много времени – это миф. Отчитываться в настоящий момент в России очень просто. Все можно делать электронно, а большую часть процессов вообще можно автоматизировать. Если все грамотно настроить, то у Вас на формальные процедуры будет уходить не более пары часов в год.
Теперь к вопросам налогообложения:
5. Как платить налоги с Upwork.
Есть следующие варианты как можно легализовать доход и платить налоги с поступлений от Upwork:
— оплата налога с Upwork как ИП (индивидуальный предприниматель).
— оплата налога с Upwork как самозанятый — налог на профессиональный доход (есть ограничения).
— оплата НДФЛ с Upwork как физическое лицо через подачу 3 НДФЛ (обычно вариант применяется только для отдельных случаев, нужно анализировать риски привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность).
5.1. Upwork и ИП (Как ИП платить налоги с Upwork).
Это наиболее популярный вариант, который мы применяем с клиентами.
Вариант можно применять практически во всех случаях, то есть он универсальный.
Что касается выбора системы налогообложения, то чаще всего мы используем:
— УСН 6% «доходы» — в данном варианте будете платить 6% со своего дохода.
Вариант очень простой в плане отчетности.
С учетом того, что доход с Upwork.com – это доход от иностранного контрагента – нужно помнить про требования валютного законодательства. Если Вы их выполнять не будете, то можно получить очень серьезные штрафы, вплоть до 75%-100% от сумм всех поступлений (ст. 15.25 КоАП РФ).
5.2. Upwork и самозанятость (как самозанятому платить налоги с Upwork).
Получать доход от Upwork можно как самозанятый.
Ставка налога у самозанятых невысокая – 4%, если доход поступает от физического лица и 6%, если от юридического (в том числе иностранного юридического).
В данном случае деньги приходят от юридического лица, поэтому ставка налога будет такая же, как и у ИП – 6%.
Каких-либо специфических ограничений на работу самозанятых с Upwork нет.
Правда еще нужно помнить про то, что самозанятость имеет ряд минусов, в том числе надо помнить о том, что еще не все банки и тем более консульские учреждения (если Вам нужна будет сложная виза), воспринимают доходы самозанятого в качестве полноценного официального дохода.
5.3. НДФЛ и upwork (как оплатить НДФЛ с Upwork).
Формально отчитаться можно достаточно просто – через подачу декларации о доходах физического лица 3 НДФЛ (в следующем году). Ставка налога правда будет большая – 13%, а если доход за год превысит 5 млн руб., то в части превышения – 15%.
Но тут опять-таки если ряд неочевидных моментов.
Дело в том, что перед подачей декларации нужно предварительно изучить риски возможной ответственности, в том числе риски признания деятельности незаконной предпринимательской.
Смотрим закон:

ГК РФ Статья 2. Отношения, регулируемые гражданским законодательством
Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

То есть если деятельность носит систематический характер и направлена на получение прибыли, то есть риски того, что Вас могут обвинить в незаконной предпринимательской деятельности.
И тут нюанс в том, что если у Вас был небольшой доход, то максимум, что грозит – это ст. 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ «Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)» и там копеечные штрафы, в целом ничего страшного.
Однако если Вы заработали доход свыше 2 млн 250 тыс. руб., то Вам уже может грозить ст. 171 УК РФ за ведение незаконной предпринимательской деятельности.
Поэтому здесь желательно не спешить в принятии решения, а оптимально до подачи декларации проконсультироваться с юристом и разобрать свою ситуацию детально, чтобы составить оптимальный план действий.
6. По поводу последствий неоплаты налогов.
Вам грозят:
6.1. Проблемы с банками при выводе дохода через swift, либо с Payoneer/Paypal, а именно риски блокировки счета по 115-ФЗ (при работе с paypal грозит еще блокировка счета самого paypal).
Запрос не придет после первых платежей, а только при достижении поступлений определенной суммы, поэтому на практике многие обходят «алгоритмы» банков по 115-ФЗ и работают спокойно, но риск все равно останется.
Запросы от банков и платежных систем приходят на основании 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 г.
Запрос может поступить не только при выводе денег с Upwork, но и при дальнейшем пользовании деньгами. Даже если деньги были спокойно получены, в последующем банк вправе задать вопросы и предъявить претензии, например, в следующих случаях:
— покупка квартиры с проведением денег по безналу через банк.
— снятие наличных в больших объемах.
— снятие денег со вкладов, с брокерских счетов, обмен валюты, в том числе онлайн.
— переводы денег родственникам и т.п.
Данные риски можно просчитать, поэтому мы с клиентом всегда индивидуально разбираем ситуацию и составляем план по денежным потокам (куда, как, в каких объемах и т.д.).
6.2. Пени и штрафы. Если Вы отчитываетесь с опозданием, помимо самой суммы налога Вам грозят пени (ст. 75 НК РФ) и штрафы за несвоевременную оплату налога (ст. 122 Налогового кодекса РФ) и несвоевременную сдачу декларации (ст. 119 Налогового кодекса РФ).
В результате сумма получится ощутимо больше, чем если бы Вы сразу заплатили налог в установленные законом сроки.
6.3. Уголовная ответственность. Грозит:
— Статья 171 УК РФ, которой установлена уголовная ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность. Лимит для наступления ответственности — 2 млн 250 тысяч рублей.
— Статья 198 УК РФ, которой установлена уголовная ответственность физического лица за уклонение от уплаты налогов.
Вывод — попасть под уголовную ответственность довольно просто, особенно под ст. 171 УК РФ.
7. Если налоги с поступлений от Upwork не платить, то нужно помнить о том, что у налоговой есть механизмы по выявлению таких доходов.
По этой части можно очень долго и много рассказывать, так как мы с моими клиентами уже много с чем сталкивались, но в целом могу сказать, что у налоговой есть достаточно большое количество механизмов такого контроля.
7.1. Приведу в пример один из таких механизмов – если у Вас более-менее нормальные доходы, то рано или поздно, они приведут к покупке квартиры или машины.
Как только Вы совершите покупку, информация о таком приобретении будет передана в налоговую (изначально цель передачи другая – просто сообщить о факте владения Вами имуществом ввиду того, что налоговая должна будет исчислять и контролировать уплату Вами налога на имущество и транспортного налога).
После поступления информации в налоговую, инспекторы могут заодно проверить на какие деньги были совершены покупки и был ли у Вас соответствующий официальный доход. Если нет – Вас могут вызвать в налоговую во всеми вытекающими последствиями.
7.2. Аналогичная ситуация может произойти при активном внесении Вами денежных средств во вклады или на свои брокерские счета.
7.3. Также довольно новая история, когда налоговая начинает Вами интересоваться (в 2020-2021 г. мы с клиентами часто с этим вариантом сталкиваемся) – это совершение Вами регулярных операций по обмену валюты в банках (в том числе через брокерский счет) – налоговая вызывала таких клиентов с вопросами о том «откуда деньги и зачем меняете валюту в таком количестве».
Это лишь небольшой перечень того, с чем мы с клиентами сталкиваемся на практике.
Как итог – нюансов в оплате налогов при получении дохода от Upwork много, но если все грамотно настроить, никаких проблем не будет.
Если Вам потребуется помощь в легализации Ваших доходов от биржи Upwork — Вы всегда можете обратиться ко мне в чат и получить помощь в решении своих вопросов (для этого Вам нужно нажать на кнопку «ОБЩАТЬСЯ В ЧАТЕ» на странице моего профиля — https://pravoved.ru/lawyer/362... (можно перейти по ссылке или нажав на мою фотографию)).
С Уважением, 
Васильев Дмитрий.