Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Документы для налогового вычета
Добрый день. Я работаю на УСН.
Уточните пожалуйста, если я выставлял счет с НДС и Акт выполненных работ с НДС, но не выставляю счет фактуру, То влечет ли это за собой обязанность оплатить налог НДС?
но не выставляю счет фактуру, То влечет ли это за собой обязанность оплатить налог НДС?
Семен Выдрин
Семен, добрый день! Согласно п. 5 ст. 173 НК РФ
5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога:
1) лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;
в силу ст… 346.11 НК РФ применение УСН освобождает Вас от уплаты НДС и таким образом обязанность уплаты НДС возникает на УСН только в случае выставления покупателю счета-фактуры
Здравствуйте.
Согласно ст. 346.11 НК РФ ИП на УСН, не признается плательщиками НДС за исключением ряда случаев. Однако если Вы выставили счет-фактуру с указанием НДС, то в соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ Вам придется не только уплатить НДС, но и сдать декларацию по НДС при том, что Вы находитесь на УСН.
Добрый день, Семен.
Обязанность по уплате НДС возникнет, только если Вы выставите счет-фактуру.
В силу ст. 346.11 НК РФ
организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС.
Подобный вывод также содержится в письме Минфина России от 21.08.2015 № 03-11-11/48495.
Таким образом, выставлять счет-фактуру не нужно.
У налоговой может возникнуть вопрос в связи с указанием в счете и акте НДС. Но из буквального толкования ст. 346.11 НК РФ и из письма Минфина России от 21.08.2015 № 03-11-11/48495 следует, что обязанность по уплате НДС возникает только при выставлении счет-фактуры, которой ни акт, ни счет не являются.
Здравствуйте, Семен.
Согласно п. 5 ст. 173 НК РФ обязанность уплатить НДС на УСН у Вас возникает в случае выставления счета-фактуры. Соответственно без его выставления такой обязанности нет.
5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога:
2) налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению.
Вместе с тем, здесь не исключено, что Ваш контрагент может потребовать выставить такой счет-фактуру. Все зависит от условий заключенного договора.
В случае если Вами счет-фактура не выставлена — оснований для уплаты НДС нет, даже если Вы указали в счете и акте на его наличие.