8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
700 ₽
Вопрос решен

Нужно ли оплачивать НДФЛ в этом случае?

Какие налоги возникают у ООО на УСН 6% при выходе участника нерезидента ? В собственности ООО есть помещение, которое сдается в аренду. Стоимость доли участника примерно 2,5млн.руб. (рыночная).Помещение на балансе не стоит,т.к применяется УСН.В "Консультант-плюс" написано,что можно оплатить долю участнику наличными и зафиксировать распиской.Нужно ли оплачивать НДФЛ в этом случае? Нерезидент владеет долей с 2010г. и вроде как освобожден от налога,т.к владеет долей более 5 лет.

, Екатерина, г. Москва
Константин Чупырь
Константин Чупырь
Юрист, г. Москва

Здравствуйте, Екатерина!!!

При выплате выходящему из состава общества участнику-нерезиденту действительной стоимости доли организация обязана исчислить по ставке 30%, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

В противном случае организацию могут привлечь к ответственности в виде штрафа в размере 20% от суммы НДФЛ (ст. 123 НК РФ).

Права на налоговый вычет участник ООО не имеет. Нужно Также учитывать наличие соглашения об избежании (устранении) двойного налогообложения с государством, резидентом которого является участник, при условии текущих реалий.

(Письмо Минфина РФ от 09.10.2006 N 03-05-01-04/290, п. п. 6, 9 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.10.2013 N 03-04-07/45465 (направлено Письмом ФНС России от 08.11.2013 N БС-4-11/20000)). 

0
0
0
0
Андрей Власов
Андрей Власов
Юрист, г. Апатиты
рейтинг 7.4
Эксперт
Нужно ли оплачивать НДФЛ в этом случае? Нерезидент владеет долей с 2010г. и вроде как освобожден от налога, т.к владеет долей более 5 лет

 Екатерина, добрый день! Согласно п. 17.2 ст. 217 НК РФ доходы от погашения долей участия в уставном капитале ООО не подлежат налогообложению если находились в собственности налогоплательщика более 5 лет поэтому в описанной ситуации доход вышедшего участника ндфл не облагается вне зависимости от наличия/отсутствия у него статуса налогового резидента РФ. Форма выплаты при этом на вопрос налогообложения никак не влияет.

0
0
0
0
Евгений Беляев
Евгений Беляев
Юрист, г. Барнаул
рейтинг 10
Эксперт

Добрый день.

Полностью не соглашусь с ответом первого юриста. И с приведенным устаревшим Письмом Минфина 

В соответствии со ст.217 НК 

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.2) доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет;

Данный пункт поменялся в 2014г. Письма же приведены 2013г… НДФЛ при владении более 5 лет не будет

Но Ваша проблема не в в налогах.

В соответствии с Указом Президента 618 от 8 сентября 2022г. сделки с  долями в ООО с участием иностранных лиц , связанных с иностранными государствами, которые совершают в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия и влекущие за собой установление, изменение или прекращение прав владения, пользования и (или) распоряжения долями в уставных капиталах обществ с ограниченной ответственностью

2 могут осуществляться (исполняться) на основании разрешений, выдаваемых Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации и при необходимости содержащих условия осуществления (исполнения) таких сделок (операций).

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_426257/

В получении данного разрешения и будет основная проблема.

Все остальные  моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев

0
0
0
0
Евгений Каргапольцев
Евгений Каргапольцев
Юрист, г. Екатеринбург
рейтинг 9.3
Эксперт

Здравствуйте, Екатерина.

Вы указали:

Нерезидент владеет долейс 2010г.

Выплата физ.лицу действительной стоимости доли в УК при его выходе  не облагается НДФЛ при условии, если доля приобретена им в периодс 01.01.2011 и если такая доля непрерывно принадлежала физическому лицу на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет. Указанное подтверждается, например,Постановлением  АС Волго-Вятского округа от 15.06.2018 N Ф01-1749/18 по делу N А43-20635/2017.

Как обоснованно отметил суд, выплата физическому лицу действительной стоимости доли уставного капитала при выходе из общества не облагается НДФЛ при соблюдении условий, предусмотренных пунктом 17.2 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, а именно, если доля приобретена физическим лицом в период с 01.01.2011 и если такая доля непрерывно принадлежала физическому лицу на праве собственности или ином вещном правеболее пяти лет. Если такие условия не соблюдаются, с указанной выплаты общество исчисляет и удерживает НДФЛ.

Аналогичные доводы приводятся в постановлени  Восьмого арбитражного апелляционного суда от 21.08.2019 N 08АП-7558/19 по делу А70-18226/2018,

Пункт 17.2 введён в статью 217 НК РФ Федеральным законом от 28.12.2010 № 395-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон № 395-ФЗ).
 При этом пунктом 7 статьи 5 Закона № 395-ФЗ определено, что положения пункта 17.2 статьи 217 НК РФ применяются в отношении долей в уставном капитале, приобретённых налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года и при условии, что на дату реализации таких долей они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
То есть выплата физическому лицу действительной стоимости доли уставного капитала при выходе из общества не облагается НДФЛ при соблюдении условий, предусмотренных пунктом 17.2 статьи 217 НК РФ, а именно: если доля приобретена физическим лицом в период с 01.01.2011 и если такая доля непрерывно принадлежала физическому лицу на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
Если такие условия не соблюдаются, с указанной выплаты общество исчисляет и удерживает НДФЛ.

При этом стоит согласиться с Е.Беляевым в существовании и другого аспекта — необходимости получения разрешения правительственной комиссии в соответствии с Указом Президента РФ № 618 от 8 сентября 2022г

0
0
0
0

Прошу прощения, но должен исправиться. Не учел при приведении судебных актов. что в них речь о событиях до вступления  в силу ч.11 ст.9 Федерального закона N 424-ФЗ, согласно которой п.7 ст.5 395-ФЗ утратил силу. Поскольку выплата стоимости доли осуществляется после 27.11.2018 г, то для освобождения от налогооблажения достаточно лишь пятилетнего срока владения.

0
0
0
0
Екатерина
Екатерина
Клиент, г. Москва
То есть в нашем случае, как я поняла, при условии получения разрешения правительственной комиссии, мы не должны платить НДФЛ?
Похожие вопросы
1000 ₽
Вопрос решен
Приватный вопрос
Налоговое право
Нужно ли в таком случае подавать 3НДФЛ и платить налог?
Приватный вопрос.
, вопрос №4093912, A A, г. Москва
586 ₽
Вопрос решен
Налоговое право
Нужно ли самозанятому платить налог с контрактной работы за границей?
Нужно ли самозанятому платить налог с контрактной работы за границей? Человек работает моряком на иностранных пароходах, работа контрактная (6 месяцев), зарплата приходит в долларах на специальный морской счёт. С этого счёта моряк себе сам переводит деньги (доллары) в русский банк. Также моряк "на берегу" иногда подрабатывает в такси Яндекс. Яндекс сейчас обязует всех таксистов стать самозанятыми и платить налог самостоятельно. Вопрос. Если моряк откроет самозанятость для подработки в такси, ему нужно будет платить налог не только с прибыли за таксовку , но и налог на всю свою "морскую" зарплату, которую он сам переводит себе на счёт?
, вопрос №4100411, Мария, г. Москва
Уголовное право
В чем смысл всей этой процедуры, нужно ли мне являться, и чем это навредит лично мне?
5 месяцев назад мне позвонили мошенники и я поверив, что это сотрудники госуслуг дала им код который мне пришел в СМС. Потом поняв, что это мошенники я вызвала полицию. Сотрудники все зафиксировали, заявление я писать не стала. А теперь спустя 5 месяцев мне звонит следователь и говорит явиться в отделение полиции, чтобы признать меня потерпевшей. В чем смысл всей этой процедуры, нужно ли мне являться, и чем это навредит лично мне?
, вопрос №4099815, Ольга, г. Железногорск
Семейное право
И что в этом случае можно сделать?
Я подал в суд на установление отцовства, мать ребёнка-ответчик отказалась в суде приводить ребёнка на анализ ДНК-тест! При этом принесла письменное заявление о подтверждении иска! Наш юрист говорит о том, что мой иск будет отклонен, так как провести экспертизу нет возможности в связи, отсутствием генетического материала ребёнка. Так ли это? И что в этом случае можно сделать?
, вопрос №4099482, Степан, г. Владивосток
Защита прав работников
Скажите пожалуйста, нужно ли мне подавать декларацию о доходах в ФНС в этом году, если я работал директором культурно- досугового центра (КДЦ) и уволился с этой должности 31 марта 2022 года?
Здравствуйте. Скажите пожалуйста, нужно ли мне подавать декларацию о доходах в ФНС в этом году, если я работал директором культурно- досугового центра (КДЦ) и уволился с этой должности 31 марта 2022 года?
, вопрос №4099019, Евгений, г. Москва
Дата обновления страницы 03.12.2022