Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
НДФЛ есть или нет?
В апреле 2014 года я заключила договор безвозмездной уступки прав и обязанностей по ДДУ. Стоимость квартиры по ДДУ - 1 626 000 руб.
В 2015 году я подала 3-НДФЛ и заплатила налог за этот подарок в размере 211380 руб.
Право собственности оформлено в сентябре 2016 г.
В октябре 2020 г. я продала эту квартиру за 3 300 000 руб.
Вопрос - как рассчитать НДФЛ... Согласно налоговому кодексу срок владения имуществом для освобождения от НДФЛ при продаже составляет 3 года для имущества, приобретенного до 1 января 2016 года. Правильно ли я понимаю, что мое имущество приобретено в 2014 году? Значит смело считаю 3 года от сентября 2016? Если же нет как считать НДФЛ - вычитать уже заплаченный мною в 2015 году? Применим ли в данной ситуации налоговый вычет при продаже недвижимости размером 1 млн? Повлияет ли как-то на расчет, то что в июне 2020 я приобрела недвижимое имущество стоимостью 6 млн? Т.е. фактически сумма вырученная от продажи квартиры ушла в оплату нового недвижимого имущества? Стоит, наверное, добавить, что в 2018-2019 гг я получала налоговый вычет от покупки недвижимости в размере 1 млн руб, муж мой никогда такого вычета не получал...
С уважением, Людмила
- Акт приема-передачи 47.jpg
Акт приема-передачи подписан в апреле 2015 года, значит приобретено до 01.01.2016?
Здравствуйте, Людмила!
срок владения объектом недвижимости исчисляется с момента регистрации права собственности в ФРС (ст.8.1 ГК), т.е. в Вашем случае с сентября 2016 года.
для освобождения от НДФЛ дохода Вы должны владеть были квартирой 5 лет, поскольку во-первых в дар получили не объект недвижимости, а имущественное право (право требования по ДДУ), а во-вторых платили с дара налог, т.е. не от близкого родственника по СК, т.е. положения п.3 ст.217.1 НК о 3 годах к Вам не применимы
Применим ли в данной ситуации налоговый вычет при продаже недвижимости размером 1 млн?Людмила
да, Вы вправе уменьшить налоговую базу за счет налогового имущественного вычета, предусмотренного подп.1 п.1 ст.220 НК в размере не более 1 000 000 рублей.
Повлияет ли как-то на расчет, то что в июне 2020 я приобрела недвижимое имущество стоимостью 6 млн?…
Стоит, наверное, добавить, что в 2018-2019 гг я получала налоговый вычет от покупки недвижимости в размере 1 млн руб, муж мой никогда такого вычета не получал...Людмила
да, если в июне 2020 Вы приобрели жилую недвижимость (квартиру, дом).
из Ваших слов получается, что Вы воспользовались правом на получение налогового имущественного вычета, предусмотренного подп.3 п.1 ст.220 НК, в связи с приобретением жилья. однако использовали его не в полном размере 2 000 000 рублей, а частично, соответственно на основании абз.2 подп.1 п.3 ст.220 НК Вы праве остаток имущественного налогового вычета (т.е. 1 000 000 рулей) учесть в связи приобретением другой жилой недвижимости.
таким образом, если в июне 2020г. Вы приобрели жилую недвижимость, то за счет налоговых имущественных вычетов, предусмотренных подп.1 и 3 п.1 ст.220 НК Вы сможете уменьшить свою налоговую базу до 1 300 000 рублей (3 300 000 — 1 000 000- 1 000 000)
Здравствуйте, Людмила.
Отвечаю по просьбе администрации сайта. Поддерживаю разъяснения коллеги Чернобавского. Для освобождения от уплаты НДФЛ в Вашей ситуации оснований нет, так как Вы являетесь собственницей квартиры с сентября 2016 года. При продаже квартиры в 2020 году минимальный срок владения квартиры, установленный ст. 217.1 НК РФ еще не наступил.
Поэтому в Вашей ситуации остается уменьшать налоговую базу за счет имущественных вычетов на основании ст. 220 НК РФ. Вы можете заявить о вычете по продаже (1 млн. руб.) и о вычете в части расходов на приобретение квартиры в 2020 году (1 млн. руб.).
Таким образом, НДФЛ нужно уплатить с 1300 000 руб. (3,3 млн. — 1 млн. -1 млн.).
Что касается определения КС РФ, то оно о применении имущественного вычета по ст. 220. Там другие правила, согласно которым право на вычет возникает с момента акта приема-передачи. Эти правила не применяются в отношении права на освобождении от уплаты НФДЛ, согласно которым срок владения исчисляется с момента приобретения права собственности.
Определение Конституционного Суда РФ от 24.02.2011 N 171-О-О
Как следует из подпункта 2 пункта 1 статьи 220 и пункта 3 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации, право налогоплательщика уменьшить налоговую базу на сумму имущественного налогового вычета с учетом его предельно допустимого размера возникает с момента приобретения жилья: при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них на основании договора купли-продажи — с момента регистрации права собственности, а при приобретении прав на квартиру (доли в ней) в строящемся доме — с момента подписания акта приема-передачи.
Людмила
срок владения исчисляется с момента регистрации права в ФРС, а не подписания акта с застройщиком.
(Письмо Минфина России от 24.09.2020 N 03-04-09/83831)
Срок владения и срок приобретения это ведь разные вещи? Я не сомневаюсь в том, что срок владения отсчитывается от даты регистрации, я считаю, что срок приобретения данного имущества до 1.01.2016, что влечет трехлетний срок владения для освобождения от НДФЛ при продаже