Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Можно ли сделать вычет по налогам у ИП за 2019 год?
Восстанавливаю ведение отчетности ИП УСН 6% (с начала 2019 года ничего не оплачивал ни взносы ни налоги)
Нужна помощь в восстановлении учета, расчета взносов, налога, составление декларации за 2019 год
В чем мне видится объем и порядок работы:
1) определить оптимальный порядок уплаты взносов и налогов
2) возможен ли налоговый вычет с налога за 2019 если все просрочено по срокам и как нужно его оформлять?
3) декларацию за 2019 надо подавать, верно?
4) как узнать пени и штрафы за просрочки подачи декларации и взносов (был в налоговой - сказали нет никаких задолженностей и штрафов на меня)
Данные за 2019 год:
- Доход был только в первом квартале 320 000 руб
- взносы еще никакие не платил
- декларацию не подавал
Данные за 2020 год:
- Дохода еще не было, но он будет до конца года
- взносы еще никакие не платил
Сейчас могу эту сумму вычесть из оплаты налога за 2019 год?
С других платежей в 2020 не смогу его списать? Уже ничего не поделать?
Здравствуйте, Павел.
Вычет на УСН не предоставляется. На УСН налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы течение соответствующего налогового периода (года). Так как в 2019 году страховые взносы Вы не платили, то уменьшить налог за 2019 год не получится. Но Вы можете уменьшить авансовые платежи и налог за 2020 год на страховые взносы, уплаченные в 2020 году.
Сейчас Вам нужно восстановить налоговый учет. На УСН для этого нужно заполнить КУДИР (книгу учета доходов и расходов). Ее форма и порядок заполнения определяет Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н.
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_139737/
КУДИР нужно оформить за 2019 и 2020 год. Сдавать в налоговую ее не нужно, только по требованию.
Далее Вам нужно будет заплатить страховые взносы за 2019 год и за 2020 год.
Размер взносов в фиксированном размере определяется ст. 430 НК РФ.
1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;
2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.
За 2019 год взносы платите следующим образом.
На пенсионное страхование: 29 354 рублей за расчетный период 2019 года.
На медицинское страхование: 6 884 рублей за расчетный период 2019 года.
Здесь есть нюанс. Если ИП зарегистрировано в 2019 году, то платите не всю сумму, а пропорционально времени нахождения в статусе ИП.
Кроме этого, так как в 2019 году доход составил 320 000 руб., то с 20 000 нужно еще заплатить 1 % (200 р.) на пенсионное страхование.
Соответственно платите взносы и за 2020 год.
8 426 рублей за расчетный период 2020 года — на медицинское
32 448 рублей за расчетный период 2020 года — на пенсионное.
Эти взносы (за 2020 год) нужно заплатить до 31.12.2020 г.
Налог УСН за 2020 год можете уменьшить на взносы, уплаченные в 2020 году.
И еще один нюанс, который может быть. Какая у Вас деятельность? По каким ОКВЭД?
Далее за 2019 год нужно сдать декларацию УСН. Срок подачи Вы уже просрочили. В 2020 году можно было сдать до 31.07.2020 г.
За нарушение Вас привлекут к ответственности по ст. 119 НК РФ. http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/d9beb5691273fac122dfc8c6257fedd2b31116ca/
Декларацию за 2020 год нужно будет сдать в 2021 году до 30.04.2021 г.
Соответственно из ответственности Вам грозит штраф по ст. 119 НК РФ и пени за просрочку уплаты взносов, авансовых платежей и налога по УСН согласно ст. 75 НК РФ.
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/10fdf2faa7c30851b7673ac4ca893589c88f24f7/