Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Как правильно выплачивать дивиденды?
Добрый день! Я начинающий предприниматель. Хочу детальнее разобраться в вопросе начисления дивидендов учредителям.
1) Если я открыл ООО на УСН допустим в феврале 2020 года. Когда я могу начать выплачивать себе дивиденды если каждый месяц закрываю в прибыль? Могу ли я выплачивать себе дивиденды в первый год работы например раз в квартал или я могу начать выплачивать себе дивиденды за 2020 год начиная с 2021 года?
2) Если я выплачивал себе дивиденды, а в конце года компания показала убыток? Что тогда? Выплаченные мне в течение 2020 года дивиденды как единственному учредителю будут расцениваться ФНС как дивиденды или как иные доходы?
3) Допустим компания проработала 2 года и по двум годам на балансе на конец года был плюс. Но за предыдущие 2 года дивиденды не выплачивались. Могу ли я выплачивать себе дивиденды за 2 предыдущих года спуста 2 года работы или нужно распределять дивиденды каждый год?
Здравствуйте, Андрей
Могу ли я выплачивать себе дивиденды в первый год работы например раз в квартал или я могу начать выплачивать себе дивиденды за 2020 год начиная с 2021 года?
Да, можете. Согласно ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» вы можете выплачивать дивиденды раз в квартал, раз в полгода, раз в год. Если порядок выплаты дивидендов в Уставе был определен формально и не устраивает вас, можете в Устав внести соответствующие изменения.
08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»
Статья 28. Распределение прибыли общества между участниками общества
1. Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества.
… выплаченные мне в течение 2020 года дивиденды как единственному учредителю будут расцениваться ФНС как дивиденды или как иные доходы?
Будут расцениваться именно как дивиденды, если соблюден установленный порядок их выплаты.
Могу ли я выплачивать себе дивиденды за 2 предыдущих года спуста 2 года работы или нужно распределять дивиденды каждый год?
Выплачивать или не выплачивать дивиденды это выбор учредителей. Если есть основания для выплат, следует принять соответствующее Решение и оформить Приказ. Не выплата дивидендов за предыдущие периоды на это решение никак не влияет.
Основания, для ограничений выплат дивидендов перечислены в ФЗ «Об ООО»
Можете ознакомиться с ними по ссылке.
Удачи Вам!
Здравствуйте, Андрей. Если брать буквальное прочтение Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», то он не содержит понятия дивиденды. Как справедливо указал мой коллега, вышеуказанный закон говорит о распределении прибыли. Есть ограничения при распределении прибыли. Они установлены требованиями статьи 29 вышеуказанного закона. укажу только случаи, применимые к ВАм.
Общество не вправе принимать решение о распределении своей прибыли между участниками общества:
-до полной оплаты всего уставного капитала общества;
-до выплаты действительной стоимости доли или части доли участника общества в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом;
Чуть ниже расскажу подробнее об этих случаях
-до полной оплаты всего уставного капитала общества. По общему практическому правилу ООО регистрируется без наполненного уставного капитала. Крайне редко банки открывают промежуточный счёт. куда можно внести деньги, после этого документ о таком счёте прикладывается к комплекту документов для регистрации юридического лица. Потом от этой практики отказались
Сегодня, после создания юридического лица его директор отправляется в банк для открытия счета, на который в дальнейшем участники оплачивают свои доли в уставном капитале. До соответствующей оплаты вы не можете принимать решение о распределении прибыли.
— до выплаты действительной стоимости доли или части доли участника общества в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.
В случае, если участников в Вашем ООО трое и более, то при желании одного выйти, у ВАс не будет права на распределение прибыли до выплаты действительной стоимости доли или части доли.
Также, в соответствии с законоположениями, указанными моим коллегой у ВАс есть право предусмотреть иной порядок распределения прибыли.
Надеюсь, что моя консультация была полезна для Вас. Если в консультации есть какая-то ошибка (по Вашему мнению) или если я не ответил на какой-либо вопрос, то прошу ВАс без стеснения поправить меня, или задать вопрос. Если есть желание, чтобы я подготовил ВАм документ, касательно Вашего вопроса, то обращайтесь в ЧАт. Всё обсудим.
2) Ещё раз хочу уточнить. Я открыл компанию, проработал 3 месяца, выплатил дивиденды с чистой прибыли. В конце года прибыли нет и минус. Именно в этом случае это не иные доходы, а дивиденды и страховых взносов не нужно. Верно?
3) Смотрите. Я про другое. Был год, закончили год в плюс, допустим 1 000 000р чистой прибыли. Второй год закончили с плюсом 500 000р. На третий год хочу распределить прибыль дивидендами за 2 года. В приказе я пишу про распределение прибыли за 2 года или 1 500 000р за год?
1. Да верно.
2. Суммы выплаченные учредителю как «дивиденды» таковыми и останутся, не смотря на возможный убыток в последующие отчетные периоды. Страховые выплаты платить не нужно.
3. Принимайте Решение учредителя в письменной форме. В нем указывайте: сумму чистой прибыли по годам, за каждый год (2018, 2019). Далее прописываете общую сумму чистой нераспределенной прибыли. Указываете в документе, что решили произвести выплату чистой прибыли за 2018-2019 годы.
Вся информация в одном Решении. Приказ разумеется тоже один
Не забудьте удержать 9% НДФЛ. Налоговым агентом для учредителя является общество