Нужна ли регистрация в качестве ИП программисту-фрилансеру

Вариант с ИП выглядит существенно более запутанным (хотя возможно, что это на деле совсем не так). Кроме того, обязательный годовой платёж за ИП в размере 23 400 руб. + 4 590 руб. выглядит существенным, учитывая, что моя работа в худшем случае может продлиться всего 1-2 месяца, а когда я найду следующую подобную работу, и найду ли в принципе, — непонятно.
Дмитрий

Добрый вечер, Дмитрий. На самом деле, если Вы собираетесь работать менее года, то при необходимости, Вы можете и закрыть ИП, по завершении надобности. Тогда пересчет обязательных платежей будет произведен по числу полных месяцев, в течение которых Вы были зарегистрированы.

Подскажите, пожалуйста, как мне быть: можно ли мне в моей ситуации работать в качестве физического лица? Или без оформления ИП не обойтись?
Дмитрий

Если у Вас только один заказчик и Вы не намереваетесь продолжать свою деятельность систематически, то у Вас отсутствует этот признак предпринимательской деятельности. Соответственно Вы можете обойтись и без регистрации в качестве ИП. Но при этом придется уплатить 13% подоходного налога с сумм, которые Вам поступили в качестве оплаты за Вашу работу.

Дополнительно хотелось бы сказать, что обычно иностранные компании под фрилансерами понимают именно зарегистрированных ИП, и нередко настаивают, чтобы была регистрация. Не знаю как в Вашем случае.

Доброго времени суток, Дмитрий.

От решения о работе в качестве физического лица меня останавливает аргумент в виде «незаконной предпринимательской деятельности». И я никак не могу понять, подойдёт ли описанная мною деятельность под эту категорию.

попробуем поанализировать.

так согласно п. 2. ст. 86 НК РФ Справки о наличии счетов, вкладов

(депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах
(депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) физических
лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке, справки об
остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных
средств могут быть запрошены налоговыми органами при наличии согласия
руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя
руководителя) федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по
контролю и надзору в области налогов и сборов, в случаях проведения налоговых
проверок в отношении этих лиц либо истребования у них документов (информации) в
соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 настоящего Кодекса.

Также согласно п. 1 ст. 93.1 НК РФ

Должностное лицо налогового органа,
проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц,
располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), эти документы (информацию).
Истребование документов (информации), касающихся деятельности проверяемого
налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового
агента), может проводиться также при рассмотрении материалов налоговой проверки
на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа
о назначении дополнительных мероприятий налогового контроля.

В связи с чем согласно анализа этих норм налоговая Вам ни как не грозит, до тех пор пока им не станет о Вас известно, и после этого только они могут запросить выписку из Вашего счёта

Что же говорит налоговое законодательство об ответственности так согласно ст. 108 НК РФ
лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке. Лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения. Обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности лица в его совершении, возлагается на налоговые органы. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Считаю прибыль полученная Вами в описанной ситуации во первых сложно доказать а если предположить что это зарплата то налог на неё подлежит уплате работодателем следовательно тем кто предоставляет Вам работу.

С Уважением, Виталий.

Дмитрий, здравствуйте.

Исходя из гражданского кодекса РФ:

ГК РФ Статья 2. Отношения, регулируемые гражданским законодательством
абз. 3
Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Если вы занимаетесь этим СИСТЕМАТИЧЕСКИ — это предпринимательская деятельность. Если вы оказываете услуги для единовременного проекта — это просто оказание услуги.

На вашем месте, я бы поработал с новым партнёром на первом проекте как физическое лицо — осмотрелся бы, показал бы себя. НАПОМИНАЮ: многое связано в данном случае не только с предпринимательской деятельностью, но и валютным контролем. Аккуратней с ним.

Впоследствии, если ваша деятельность будет носить систематический характер и не будет урегулирована трудовым договором — стоит открыть ИП.

С уважением,

Роман Новиков

Дмитрий, добрый вечер! Вообще предпринимательская деятельность предполагает получение систематического дохода а в вашем случае все еще под вопросом. В случае если сотрудничество с иностранной кампанией продлится действительно недолго смысла регистрироваться в качестве ИП только ради этого нет, это было бы выгодней для оптимизации налогообложения при постоянном и более менее крупном доходе перекрывающем в т.ч. обязательные платежи в ПФР и ФОМС. Собственно ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП составляет максимум 2 тысячи

ст. 14.1 КоАП

1. Осуществление предпринимательской деятельности
без государственной регистрации в качестве индивидуального
предпринимателя или без государственной регистрации в качестве
юридического лица -влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.

что касается ст. 116 НКто в случае уплаты Вами налогов как физлицом, т.е. НДФЛ не думаю что тут можно говорить о 116. Что касается уголовной ответственности за незаконное предпринимательство по ст. 171 УК то там как минимум размер дохода должен быть более 2,25 млн.

Примечание. В статьях настоящей главы, за исключением статьи 169, частей третьей — шестой статьи 171.1, статей 171.2, 174, 174.1, 178, 180, 185 — 185.4, 185.6, 191.1, 193, 193.1, 194, 198 — 199.1, 200.1, 200.2 и 200.3,
крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в
крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в
сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, а особо
крупным — девять миллионов рублей.

в целом стоит посмотреть как пойдет сотрудничество, возможно появятся аналогичные заказы от организаций в РФ, тогда уже можно зарегистрироваться. За доходы, полученные в течение 1-2 при условии что вы уплатите с них налог как ФЛ не думаю что кто то будет привлекать вас даже к административной отвественности

Насколько я понимаю, варианта у меня два:
предоставлять свои услуги в качестве физического лица, работающего по гражданско-правовому договору (контракту);
— оформлять ИП и предоставлять свои услуги в качестве ИП по УСН, работающего по такому же гражданско-правовому договору.
Можно Вас попросить «развернуть» понятие систематичности, хотя бы так, как Вы сами её понимаете?
Дмитрий

Дмитрий здравствуйте!

Ваш вид деятельности подпадает под признаки дистанционной работы, предусмотренной гл. 49.1 ТК РФ. Но нормы ТК РФ не регулируют правоотношения граждан РФ с иностранными компаниями.

Вы вправе заключить гражданско-правовой договор ( ваш вариант №1 без регистрации ИП),.потому что согласно ст.2 ГК РФ нормы ГК РФ распространяются на правоотношения с иностранными юридическими лицами.

Вы вправе зарегистрировать ИП и заключить гражданско- правовой договор договор с иностранной компанией от имени ИП ( ваш вариант № 2 с регистрацией ИП), но не обязаны это делать поскольку закон не обязывает при заключении одного гражданско- правового договора регистрироваться в качестве ИП.

Признаки предпринимательской деятельности даны в ст.2 ГК РФ:

предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Поэтому пока ваш доход по сделке будет обеспечивать бытовые нужды семьи ( включая покупку автомобиля для семейных нужд, покупку жилья и др.) ваша деятельность по гражданско- правовому договору с иностранной компанией не будет предпринимательской ( один договор не система) и никаких претензий от налоговых органов не должно быть. А если появятся, то они будут неправомерными и их можно оспорить в суде.

Но вам нужно иметь ввиду, что поскольку вы оказываете услуги иностранной компании, находящейся за пределами РФ, то правоотношения по сделке с большой вероятностью, подпадут под действие закона Федерального закона " О валютном регулировании и валютном контроле". от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ

. При сумме вознаграждения по договору равной 50 тыс. долларов и больше понадобиться оформление паспорта сделки в порядке, установленном Правилами ( Инструкцией) ЦБ РФ.(ИНСТРУКЦИЯ от 4 июня 2012 г. N 138-И).

С уважением, Виктор Богаченков.

Здравствуйте.

Как таковых безусловных и обязательных критериев нет, если заключите договор на выполнение разовой работы, то систематической получения прибыли не будет, даже если работа будет оплачиваться в несколько этапов.

ПЛЕНУМ ВЕРХОВНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 24 октября 2006 г. N 18
О НЕКОТОРЫХ ВОПРОСАХ, ВОЗНИКАЮЩИХ У СУДОВ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ
ОСОБЕННОЙ ЧАСТИ КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ОБ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЯХ
13. Решая вопрос о том, образуют ли действия лица состав административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 14.1 КоАП РФ, необходимо проверять, содержатся ли в них признаки предпринимательской деятельности, перечисленные в пункте 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ).
В силу названной нормы предпринимательской является деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, которая осуществляется самостоятельно на свой риск лицом, зарегистрированным в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя. Учитывая это, отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют состав данного административного правонарушения при условии, если количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли.
Доказательствами, подтверждающими факт занятия указанными лицами деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли, в частности, могут являться показания лиц, оплативших товары, работу, услуги, расписки в получении денежных средств, выписки из банковских счетов лица, привлекаемого к административной ответственности, акты передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), если из указанных документов следует, что денежные средства поступили за реализацию этими лицами товаров (выполнение работ, оказание услуг), размещение рекламных объявлений, выставление образцов товаров в местах продажи, закупку товаров и материалов, заключение договоров аренды помещений.

ВЫСШИЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ОПРЕДЕЛЕНИЕ
от 13 апреля 2012 г. N ВАС-3320/12
ОБ ОТКАЗЕ В ПЕРЕДАЧЕ ДЕЛА В ПРЕЗИДИУМ
ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Оспариваемые судебные акты мотивированы тем, что аванс нельзя рассматривать как получение дохода налогоплательщиком до тех пор, пока не подписан акт приемки-передачи (не приняты работы, услуги). Источник дохода (налоговый агент) в таком случае должен удержать НДФЛ после подписания акта приемки-передачи при проведении окончательного расчета.
Обязанность по удержанию и перечислению НДФЛ при выплате 100 000 рублей у заявителя как налогового агента не возникла, поскольку на момент выплаты спорных сумм услуги Ильиным В.А. не были оказаны и приняты обществом как заказчиком. Оснований для начисления пеней по статье 75 НК РФ и штрафа по статье 123 НК РФ не имелось. Кроме того, суды пришли к выводу, что формальность документооборота без цели реального осуществления сделки подтверждена инспекцией. Совокупность имеющихся в материалах дела доказательств с учетом конечного получения существенной суммы денежных средств взаимозависимыми с налогоплательщиком лицами, подтверждают отсутствие взаимосвязи с деятельностью организации, формальность документооборота и денежных средств, направленность действий налогоплательщика на необоснованное получение налоговой выгоды путем завышения расходов при формировании налогооблагаемой прибыли.

Также необходимо смотреть на сумму сделки, т.к. может понадобиться паспорт сделкиНа основании пп. 5.1.3 п. 5.1 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее — Инструкция N 138-И) требования разд. II Инструкции по оформлению паспорта сделки распространяются на расчеты между резидентом и нерезидентом по договору, предусматривающему выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, сумма обязательств по которому равна или превышает в эквиваленте 50 тыс. долл. США.

И деньги необходимо переводить на счет в банке.

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ
Статья 14. Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций

Статья 14. Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций
3. Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным законом:

Иначе.

Статья 15.25. КоАП РФ Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
1. Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, — влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.

Хотя можно пользоваться и электронными денежными системами.

Согласно пп. «б» п. 2 ст. 14 Закона N 162-ФЗ ч. 3 ст. 14 Закона N 173-ФЗ дополнена п. 9, в соответствии с которым расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Банком России, за исключением валютных операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным законом, в частности перевода без открытия банковского счета физическим лицом — резидентом в пользу нерезидента на территории Российской Федерации, получения физическим лицом — резидентом перевода без открытия банковского счета на территории Российской Федерации от нерезидента, осуществляемых в установленном Банком России порядке, который может предусматривать соответственно только ограничение суммы перевода и суммы получения перевода.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О НАЦИОНАЛЬНОЙ ПЛАТЕЖНОЙ СИСТЕМЕ
Статья 7. Особенности осуществления перевода электронных денежных средств
9. При переводе электронных денежных средств юридические лица или индивидуальные предприниматели могут являться получателями средств,а также плательщиками в случае, если получателем средств является физическое лицо, использующее электронные средства платежа, указанные в части 2 статьи 10 настоящего Федерального закона, либо физическое лицо, прошедшее процедуру упрощенной идентификации.

Добрый день.
Действительно на сегодняшний день существует такая проблема и довольно распространенная, когда человек имеет доход от онлайн деятельности, получает доход на карту/кошелек физического лица и хочет с него официально платить налоги (хочет «легализоваться»), но не знает как в силу различных заблуждений (как правило совершенно необоснованных).
В основном этот вопрос касается тех, кто имеет онлайн доход, который не совсем укладывается в привычные рамки и получает доход на свою карту/кошелек физического лица, а именно он касается фрилансеров, программистов, тех, кто получает выплаты от партнерских программ, букмекерских контор онлайн, онлайн казино, онлайн покера, различных бирж, инвестиций в интернете, операций с криптовалютой, имеет доход от рекламы в интернете, тех, кто продает товары и оказывает услуги через социальные сети, а также тех, кто получает доход от иностранных компаний или иных иностранных контрагентов и т.п. 
Также еще бывают отдельно истории, когда у человека по каким-то причинам уже оказалось скоплена значительная сумма денег, но налоги с нее не были уплачены (успешно вложил деньги куда-то, либо вел совместный с партнером бизнес, но бизнес был оформлен на партнера и т.п.) и теперь человек боится тратить эти деньги, полагая (и не без оснований), что к нему могут быть предъявлены претензии.
Наиболее частыми заблуждениями здесь являются следующие:
1. Если у меня не будет договоров и иных документов с моими контрагентами, то я не смогу платить налоги и легализовать свой доход. Это совершенно не так. Да, ситуации бывают разные и нужно их смотреть индивидуально всегда, но нужно учитывать, что в подавляющем большинстве случаев отсутствие договоров и иных документов от контрагентов не является препятствием к тому, чтобы официально и легально платить налоги.
2. Если у меня множество мелких поступлений на карты/кошельки, то я не смогу платить налоги, поскольку не смогу обосновать каждую транзакцию – это также является заблуждением. Ситуации действительно бывают разные – одно дело, когда речь о легализации дохода, который клиент получает от одной компании (зарубежный работодатель, например) и другая ситуация – когда деньги идут большим количеством транзакций на карту/кошелек (в отдельных случаях зарубежный) мелкими суммами, однако и в первом и во втором случае можно работать легально и платить налоги, просто в первой и во второй ситуации будут свои особенности в плане того как это будет легализоваться.
3. Денежные средства доходят до меня непонятными путями, и налоговая обязательно докопается. Часто бывают ситуации, что, например, доход поступает от иностранного сервиса на иностранную платежную систему, после этого различными способами переводится уже на карту/кошелек российского банка или российской платежной системы – такие ситуации также не являются препятствием для легализации дохода.
4. Если я получаю доход от интернет-деятельности, то у меня отсутствует обязанность платить налоги. Как ни странно, такое заблуждение тоже существует. Здесь нужно запомнить раз и навсегда – налог по российскому законодательству (как и в большинстве других стран мира) платится с любого дохода. Не важно от какого вида деятельности Вы заработали деньги – Вы всегда обязаны платить налог с суммы своего дохода.
5. У меня большие операции по картам, но из них лишь небольшая часть является моим доходом (часто касается тех, кто инвестирует в криптовалюту, либо играет на зарубежных биржах, делает ставки в букмекерских конторах и т.п.) – если я буду платить налоги, то налоговая потребует оплаты налогов со всей суммы поступлений на карту. В рамках данного пункта все очень индивидуально. Действительно в отдельных случаях это может быть проблемой, но в большинстве ситуаций есть варианты как платить налог все-таки только с суммы своего реального дохода, а не со всего оборота.
6. Если я буду официально оформлять свой доход, то мне потребуется вести какой-то сложный учет, иметь кучу бумаг и вообще все это занимает множество времени. На самом деле это не так в подавляющем большинстве случаев. В отдельных ситуациях и до определенных сумм дохода можно вообще спокойно платить налоги как физическое лицо и не открывать ИП/ООО. В тех же ситуациях, когда все-таки нужно открыть ИП/ООО – в 99% случаев не требуется вести какого-то сложного учета.
7. Если я не буду платить налоги – мне ничего не грозит. Об этом заблуждении речь пойдет дальше.
Таким образом, существует достаточное количество заблуждений, который препятствуют тому, чтобы человек все-таки начал платить законно установленные налоги и спать спокойно. Однако на самом деле в каждой ситуации можно решить вопрос с тем, чтобы легализовать свою деятельность, платить налоги и не иметь никаких претензий со стороны налоговых органов и банков, не перегружая себя при этом заполнением большого количества бумаг, просто нужно к каждому случаю подходить индивидуально и действовать в зависимости от конкретной ситуации.
Что касается вариантов легализации дохода, то их несколько:
1. Как физ. лицо — через подачу 3 НФДЛ — тут есть свои особенности и по заполнению 3 НДФЛ (в частности указание источника дохода и т.д.) и по ограничениям, к примеру, если Вы подадите декларацию 3 НДФЛ и укажите довольно большой доход в 10-20 млн. руб., то к Вам может возникнуть множество вопросов, в частности на практике встречаются случаи, что налоговые проверяют таких физ. лиц на предмет ведения незаконной предпринимательской деятельности. Вариант подходит не всегда и не всем, надо к нему подходить аккуратно.
В этом варианте также очень много нюансов по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001, так как обычно деньги проходят через личные счета/карты физ. лица. Сложность в том, что банки могут заблокировать Ваши карты/кошельки и внести в черный список ЦБ, если Вы не будете соблюдать требования 115-ФЗ и разъяснения Центрального банка на этот счет (на этот счет есть довольно много информации, которую нужно знать, здесь я не буду все описывать, но, если будет нужно – с радостью поделюсь указанной информацией отдельно).
2. Как ИП/ООО. В рамках данного варианта существует достаточно много «подвариантов», используются разные способы работы и т.д. В двух словах все не опишешь, в целом вариант обычно используется если обороты достаточно большие, либо вариант отчетности по 3 НДФЛ не подходит по иным причинам. Конкретизировать в рамках общей консультации тут сложно, поскольку вариантов очень много – все зависит от того о каких оборотах идет речь, как идут поступления, от какого количества лиц и т.п.
3. Также для отдельных случаев используется вариант уплаты налогов, связанный с использованием компании, открытой в других странах (многие называют это офшором, однако надо понимать, что схема применяется не с целью уклонения от уплаты налогов, а наоборот с целью уплаты всех налогов в РФ, то есть ведения полностью законной деятельности).
То есть цель такого варианта — последующая легализация дохода от деятельности иностранной компании в РФ, по итогу все налоги оплачиваются в РФ (либо часть налогов платится в РФ, часть в стране юрисдикции компании, зависит от страны). Здесь большое значение имеет выбор юрисдикции (в каждой стране свои нюансы), а также от взаимоотношений этой страны с Россией (наличие или отсутствие договора об избежании двойного налогообложения и т.п.).
Отмечу, что многие изучив базовую информацию по возможности легализации своего дохода приходят к выводу о том, что все довольно сложно и рискованно и остаются в «серой» зоне, однако нужно отметить, что уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой довольно неприятные последствия:
1. Надо понимать, что если говорить о более-менее серьезных доходах, то рано или поздно они приведут к приобретению регистрируемых покупок (квартиры, авто и т.п.) – и в этих случаях шанс на то, что налоговая выявит Ваши доходы значительно выше. 
ГИБДД и Росреестр передают информацию в налоговые органы о покупках для целей контроля уплаты транспортного налога и налога на имущество, при этом налоговый инспектор при получении информации о приобретениях вполне может поинтересоваться откуда деньги на такие покупки и если официального подтвержденного дохода не будет, то могут возникнуть к Вам вопросы.
У налоговой есть и другие механизмы по выявлению «серых» доходов и, хотя целенаправленной работы в этом направлении сейчас налоговая, как правило, не ведет, риски того, что налоговая все-таки обнаружит Ваши доходы безусловно, есть.
2. Также в отдельных случаях банк вправе затребовать от Вас подтверждение легального источника происхождения денежных средств и, если Вы не платите налоги, банк в отдельных случаях имеет право вплоть до того, чтобы отказать Вам в выдаче денежных средств до предоставления документов, подтверждающих их легальное происхождение.
Например, есть такая практика, когда приносишь в банк вклад. Сотрудники банка с улыбкой без всяких вопросов принимают у Вас деньги. Далее проходит условно год (срок вклада) и наступает время забирать вклад. И тут все и начинается – Вы приходите забирать вклад, а банк спрашивает у Вас мол где документы, подтверждающие законность происхождения денежных средств. Вы конечно можете махать шашкой и ругаться, мол Вы же изначально не спрашивали и т.п., однако дело в том, что банки пользуются нормами 115-ФЗ, в соответствии с которыми, когда Вы вносите деньги на счет/карту/во вклад банка (за исключением вкладов в пользу третьих лиц), то банк здесь ничего проверять не должен, так как здесь не может быть отмывания денежных средств, а когда Вы снимаете деньги со счета/карты/вклада, то у банка уже появляется право проверить легальность происхождения данных денег.
Аналогичным образом банк может отказать в снятии денежных средств со счета/карты. 
Это возможно далеко не во всех случаях (только при определенных оборотах) и происходит не часто, но тем не менее такое периодически случается, в том числе такие ситуации доходили до Верховного суда.
3. Ну и ко всему прочему не стоит забывать про ст. 198 Уголовного кодекса РФ – «Уклонение физического лица от уплаты налогов» — если Вы за 3 года заработаете сумму свыше 6,9 млн. руб. и не оплатите с нее налоги, то у Вас есть хорошие шансы попасть под уголовную ответственность.
Более того, еще есть ст. 171 Уголовного кодекса РФ, которая предусматривает уголовную ответственность за незаконное предпринимательство – в рамках этой статьи уже при незадекларированном доходе всего 2 млн. 250 т.р. можно попасть под уголовную ответственность.
Отмечу, что, если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме легализации дохода от Вашего вида деятельности, в том числе с конкретными примерами из практики (включая судебную) и с описанием каждого варианта Вы всегда можете получить, обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
С Уважением, 
Васильев Дмитрий.