Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Освобождение от уплаты НДС (ст. 145 НК РФ)
Здравствуйте. Вновь созданное ООО (март 2015 года) реализовало товар и с начала деятельности получило единоразово на р/с 30.04.2015 1 800 000 руб. включая НДС. До конца 2го квартала других поступлений не будет. Может ли компания не платить НДС за 2 кв 2015? Вопрос возник, потому что некоторые бухгалтеры трактуют ст 145 НК РФ следующим образом: освобождение от уплаты НДС возникает только за периоды, следующие за подачей соответствующего уведомления, а за текущий (2 кв 2015 г) компания должна будет уплатить НДС в бюджет с 1800000 руб. Так ли это? Заранее спасибо за ответ
Здравствуйте,
По общему правилу воспользоваться освобождением можно, если выручка без НДС от реализации товаров (работ, услуг) за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 000 000 руб. Для этого организация должна подать в инспекцию комплект документов (уведомление, выписку из бухгалтерского баланса и выписку из книги продаж), подтверждающих размер выручки за предшествующие три месяца (п. 1, 3, 6 ст. 145 НК РФ).
Из этого следует, что вновь созданная организация может получить освобождение от уплаты НДС только по истечении 3-х месяцев с момента госрегистрации. То есть, в Вашем случае, воспользоваться правом на освобождение можно не ранее 1 июля, в противном случае, у Вас просто нечем будет подтвердить право на освобождение ввиду отсутствия необходимых документов, поскольку выписки должны содержать информацию о выручке за период, охватывающий три месяца, предшествующих месяцу начала использования освобождения.
Подать уведомление необходимо до 20-го числа месяца, с которого будете пользоваться освобождением (абз. 3 п. 3 ст. 145 НК РФ). В Вашем случае — до 20 июля. За второй же квартал НДС необходимо платить по общим правилам — равномерно в течение следующих трех месяцев.
Обратите внимание, что для использования права на освобождение необходимо учитывать именно выручку от реализации товаров, а не поступления на р/с. (п. 1 ст. 145 НК РФ). При этом под реализацией понимается передача права собственности на товары (п. 1 ст. 39 НК РФ), то есть момент их отгрузки, если договором не предусмотрен иной порядок перехода права собственности.
И еще один момент. Прежде чем воспользоваться правом на освобождение, есть смысл уточнить у покупателей, согласятся ли они работать с Вашей организацией на таких условиях. Дело в том, что при использовании Вами права на освобождение Ваши покупатели, в свою очередь, не смогут воспользоваться вычетом по НДС в отношении приобретенных у Вас товаров. Как правило, на практике покупатели на ОСНО также предпочитают работать с поставщиками-плательщиками НДС.
Большое спасибо за подробный ответ.