Правильно ли расчитан налог на недвижимость

Как рассчитывают налог. Ставки по налогу на имущество 

Вы узнаете о порядке расчета налога на имущество. В материале даны и ставки по налогу.

Налог на имущество рассчитывает налоговая инспекция. Раз в год она рассылает всем тем, кто обязан его платить, специальное налоговое уведомление. В нем данные, на основании которых налог рассчитан и его сумма. Какие виды недвижимости облагают налогом на имущество физических лиц (квартиры, дачи, дома, гаражи и т. д.) смотрите по ссылке.

Рассчитывают налог на имущество физических лиц очень просто. Для этого инвентаризационную стоимость имущества умножают на ставку налога. Обратите внимание — именно инвентаризационную, а не покупную или рыночную. Как правило, инвентаризационная стоимость гораздо ниже рыночной цены имущества, облагаемого этим налогом. Определяют инвентаризационную стоимость — органы технической инвентаризации той местности, где находится недвижимость. Как правило это Бюро технической инвентаризации (БТИ).

Максимально возможные ставки налога на имущество установлены статьей 3 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». Они составляют:

Суммарная инвентаризационная стоимость имущества

Максимальная ставка налога

До 300 000 рублей (включительно)

До 0,1 процента (включительно)

Свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)

Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно)

Свыше 500 000 рублей

Свыше 0,3 до 2,0 процента (включительно)

Почему законом установлены именно максимальные ставки? Дело в том, что конкретную ставку (которая не может превышать максимальную) определяют власти регионов. Поэтому в разных регионах России она разная. Однако во всех она находится в вышеуказанных пределах. Причем местные власти могут ранжировать ставки в зависимости от вида того или иного помещения.

Так, например, в 2012 году по отдельным регионам России ставки налога составляют:

Суммарная инвентаризационная стоимость имущества

Фактическая ставка налога

Москва

Жилое помещение стоимостью до 300 000 рублей (включительно)

0,1 процента

Жилое помещение стоимостью свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)

0,2 процента

Жилое помещение стоимостью свыше 500 000 рублей

0,5 процента

Нежилое помещение стоимостью до 300 000 рублей (включительно)

0,1 процента

Нежилое помещение стоимостью свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)

0,3 процента

Нежилое помещение стоимостью свыше 500 000 рублей

0,5 процента

Астраханская область

До 300 000 рублей (включительно)

0,099 процента

Свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)

0,25 процента

Свыше 500 000 рублей

1 процент

Ярославская область (г. Ярославль)

По жилому дому, квартире, даче стоимостью до 300 000 рублей (включительно)

0,1 процента

По жилому дому, квартире, даче стоимостью свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)

0,268 процента

По жилому дому, квартире, даче стоимостью свыше 500 000 рублей

0,514 процента

По гаражу или иному строению, помещению, сооружению стоимостью до 300 000 рублей (включительно)

0,1 процента

По гаражу или иному строению, помещению, сооружению стоимостью свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)

0,268 процента

По гаражу или иному строению, помещению, сооружению стоимостью свыше 500 000 рублей

1,071 процента

Налог считают просто. Инвентаризационную стоимость имущества умножают на ставку налога, которая установлена в том регионе, где это имущество фактически находится.

Пример

Квартира находится в Москве.

Ситуация 1

Ее инвентаризационная стоимость составляет 289 000 руб. Сумма налога по квартире будет равна (за год):289 000 руб. х 0,1% = 289 руб. Ситуация 2Ее инвентаризационная стоимость составляет 428 000 руб. Сумма налога по квартире будет равна (за год):428 000 руб. х 0,2% = 856 руб. Ситуация 3Ее инвентаризационная стоимость составляет 586 000 руб. Сумма налога по квартире будет равна (за год):586 000 руб. х 0,5% = 2930 руб. Обратите внимание: налогом облагают «суммарную инвентаризационную стоимость объектов налогообложения». Это установлено пунктом 1 ст. 3 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». Расшифровка этого понятия дана в пункте 3 Инструкции МНС РФ от 02.11.1999 № 54 «По применению Закона Российской Федерации „О налогах на имущество физических лиц“. Цитата: »Суммарная инвентаризационная стоимость — это сумма инвентаризационных стоимостей строений, помещений и сооружений, признаваемых объектами налогообложения и расположенных на территории представительного органа местного самоуправления, устанавливающего ставки по данному налогу". Таким образом, если те или иные объекты имущества находятся в одной и той же местности, где местными властями установлена единая ставка налога, то их инвентаризационная стоимость суммируется. В результате может получиться так, что каждый из объектов (в частности квартир) стоит, например, меньше 300 000 руб. Поэтому каждый объект в отдельности облагается по одной ставке налога. А суммарная стоимость всех объектов, превышает 300 000 руб. В результате по всем объектам нужно платить налог по повышенной ставке. Пример Человек владеет двумя квартирами в Москве. Их инвентаризационная стоимость составляет:- первой квартиры — 250 000 руб.- второй квартиры — 150 000 руб. Если посчитать налог по каждой квартире, то его сумма составит:250 000 руб. х 0,1% + 150 000 руб. х 0,1% = 400 руб. Но это неправильный расчет. Необходимо суммировать инвентаризационную стоимость каждой квартиры. И применить соответствующую ставку налога. В результате сумма налога составит:(250 000 руб. + 150 000 руб.) х 0,2% = 800 руб.

Если объекты находятся в разных местностях, подведомственным разным местным властям (например, один — в Московской области, а другой — в Волгоградской области), то суммировать их стоимость не нужно. В данном случае каждый объект облагается налогом по «своей» ставке. Кроме того, суммировать стоимость объектов также не нужно (даже при условии, что они находятся в одной местности), если они разного назначения (например, жилое и не жилое помещение) и в местности, где они расположены установлены разные ставки налога в зависимости от категории того или иного объекта.

Все чаще возникает вопрос нужно ли платить налог со стоимости общего имущества в многоквартирном доме (чердаков, подвалов, лестничных клеток)? Отметим, что в настоящее время данный вопрос является спорным. Прямого ответа на него в законодательстве нет. Дело в том, что налогом облагают не только квартиры, но и доли в праве общей собственности на имущество жилого дома. При этом по статье 36 Жилищного кодекса «собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежит на праве общей долевой собственности общее имущество в многоквартирном доме». К нему, в частности, относят межквартирные лестничные площадки, лестницы, лифты, лифтовые и иные шахты, коридоры, технические этажи, чердаки, подвалы. Аналогичное правило установлено и в статье 290 Гражданского кодекса. Получается, что у вас возникает два объекта налогообложения: непосредственно квартира и доля в праве общей собственности на имущество дома (то есть на часть общего имущества дома). Вывод — взымание налога за места общего пользования законно. Однако, еще раз подчеркнем, данный вопрос является чрезвычайно спорным. Ответить на него может только суд. Однако, к сожалению, в настоящее время какой либо судебной практики по данному вопросу не сложилось.

Некоторые объекты кадастровой оценке не подлежат. К ним, например, относят:

• строящиеся;
• самовольно возведенные;
• признанные не пригодными для дальнейшей эксплуатации;
• бесхозяйные;
• назначение которых не определено.

Так как оценке они не подлежат, то и налог на имущество с их стоимости не платят.