Добрый день, подскажите, законно ли российскому ИП принимать платежи на счет в Грузии при условии декларирования счета в налоговой и подачи декларации о движении денежных средств раз в квартал?

Владислав, добрый день!

На сегодняшний день Вы можете получать (зачислять) денежные средства от контрагентов на счет в банке Грузии. 

Официальное разъяснение Банка России от 29 июня 2023 г. № 4-ОР «О применении отдельных положений Указа Президента Российской Федерации от 28 февраля 2022 года N 79 „О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций“ и Указа Президента Российской Федерации от 5 июля 2022 года N 430 „О репатриации резидентами — участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты Российской Федерации“ в части зачисления резидентами денежных средств на зарубежные счета и иностранные электронные средства платежа»

в настоящее время возможно зачисление на иностранные электронные средства платежа, предоставленные резидентам, а также на зарубежные счета резидентов денежных средств, полученных от нерезидентов по любым основаниям, 

www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/407013082/

Здравствуйте, Владислав.

Физические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции с использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, за исключением запрещенных валютных операций между резидентами (ч. 6 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 24.07.2023) «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Между Грузией и Россией нет соглашения об избежании двойного налогообложения. Поэтому нормы налогового законодательства Грузии применяются к гражданам РФ в полном объеме без каких-либо исключений.

Кроме того, Грузия не входит в число стран с которыми Россией осуществляется автоматический обмен финансовой информацией (Приказ ФНС России от 28.10.2022 № ЕД-7-17/986@). 

Для целей налогообложения НДФЛ к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относится в том числе: вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации (п. 6 ч. 3 ст. 208 НК РФ).

Соответственно, при условии декларирования счета в банковской организации Грузии и ответов о движении денежных средств, Вы также обязаны подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ и уплачивать налог на доходы физических лиц от доходов поступающих на банковский счет в Грузию в Российской Федерации в установленном законом порядке.

     Добрый день. Ответ даю исходя из предположения что в РФ Вы на УСН, а в Грузии на режиме Малый бизнес — 1% 

     Для Вас при ИП в двух странах важны следующие моменты:

     1. Еще с 2012г. существует Письмо Минфина от 29 мая 2012 г. N 03-11-09/40 где было указано 

     налогообложению подлежат доходы налогоплательщиков, полученные как из источников в Российской Федерации, так и из источников за пределами Российской Федерации. Данная норма распространяется и на налогоплательщиков индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/70084242/

     Таким образом будучи ИП в РФ на УСН,  Вы будете обязаны отражать доход полученный за пределами   РФ в качестве дохода ИП РФ и оплачивать с него налог в РФ.  У Вас возникнут двойные налоги и в РФ и в Грузии с одних и тех же сумм. Зачесть их будет нельзя, поскольку речь о спец.налогах, а они не подпадают по СОИДН, а с Грузией его нет вообще.

      2. Ваши зарубежные счета, на которые будут приниматься оплаты в рамках предпринимательской деятельности  будут рассматривается ФНС как счет ИП РФ, с необходимостью уведомления о них в течении месяца с момента открытия и подачи ежеквартальных отчетов о движении средств по ним —  ст.12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле вне зависимости от срока нахождения Вас за пределами РФ.

     Ответственность за нарушение  — ст.15.25 КоАП, для Вас важны п.2, 2.1, 6,6.1, 6.2, 6.3  www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/4adb77015309c711961ab12777e722a3b004b694/

     Ответственность если счет используется в рамках ИП РФ  несете как должностное лицо.  

     При этом в соответствии с Письмом Федеральной налоговой службы от 14 июля 2023 г. № Д-5-17/39@

3. За впервые совершенное административное правонарушение, предусмотренное частями 1.1, 2, 2.1, 5.2, 6, 6.2, 6.3, 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ, административное наказание в виде штрафа подлежит замене на предупреждение (статья 4.1.1 КоАП РФ).

       Порядок и формы подачи уведомления о счете установлены Приказом ФНС России от 24.04.2020 № ЕД-7-14/272@ www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_354339/748020f4438ac51eac2df9437e2af4379e8f87f6/

      О движении средств по счету — Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 № 819  

www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_57416/0c571884b2b56a9d7520bc3a3ab0c5aee2e874af/

     И то и то может подаваться в т.ч. через лк налогоплательщика. 

    3.  При этом у Вас как ИП РФ возникнут  обязанности в рамках валютного контроля по Инструкции БР 181-И www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282089/

    4. В соответствии с Официальным  разъяснение  ЦБ 4-ОР от 29.06.2023г. Вы вправе получать оплату в рамках ВЭД на любые счета за пределами РФ 

Таким образом, в настоящее время возможно зачисление на иностранные электронные средства платежа, предоставленные резидентам, а также на зарубежные счета резидентов денежных средств, полученных от нерезидентов по любым основаниям, включая выручку по экспортным контрактам

www.cbr.ru/na/?la.date.time=Any&la.vidid=27

     5. Требования о репатриации валютной выручки распространяются исключительно на случаи перечисленные в п.8 ст.19 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле 

www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/898bd5aa0592f9c50e1712a92fb21339ef2b188a/

К числу которых Вы, как понимаю,  не относитесь, в связи с чем переводить средства в РФ Вы не обязаны.

      Вам важно лишь отражать выручку в КУДиР и оплачивать с нее в РФ налоги, с подачей ежеквартальных отчетов о движении средств по счетам за пределами РФ.

     6. На настоящий момент существуют иные способы получения оплат от нерезидентов, не требующие открытия ИП за пределами РФ. 

     Все остальные  моменты, касающиеся  построения  действующих и законных   схем  работы, использования иных схемы   оплат,  минимизации налогов и ухода от рисков в рамках валютного законодательства,   могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев