Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Должны ли мы подавать 3НДФЛ и платить налог?
Здравствуйте! Требуется консультация по необходимости подачи 3НДФЛ и уплате налога с продажи квартиры в общей совместной собственности.
01.03.2022г мы с супругом продали квартиру в общей совместной собственности. Куплена квартира была в апреле 2017 года до заключения брака. Затем оформлена на нас двоих 04.12.2017 г (сразу после заключения брака). 10.08.2020г мы купили в ипотеку по ДДУ квартиру, общую совместную собственность на которую получили 17.02.2023г. В августе 2019г у супруга умер отец, и 25.02.2020г супругу досталась в наследство 1/2 долевая собственность в квартире. Для нас как супругов проданная 01.03.2022г квартира является единственным жильем. У меня нет других объектов недвижимости на дату продажи квартиры. Учитывается ли квартира, полученная супругом в наследство, при определении единственного жилья? Должны ли мы подавать 3НДФЛ и платить налог?
Здравствуйте!
В апреле 2017 года на кого была оформлена квартира?
Квартира от 17.02.2023 учитываться не будет, так как оформлена в пределах 90 дней до даты продажи квартиры 1.03.2023 (ч3 ст.217.1 нк рф)
У мужа квартира не считается единственным жильем, так как у него еще есть доля.
Нелли, добрый вечер! Исходя из описанной ситуации как супругу придется подавать декларацию поскольку с учетом положений п.п. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ поскольку для него проданное жилье не является единственным.
была в апреле 2017 года до заключения брака
и тут еще не совсем понятно как эта квартира приобретена — по договору купли продажи или это был ДДУ? И как переоформлялась в декабре на двоих?
Нелли, добрый день.
В силу пп.4 п.3 ст.217.1 НК РФ минимальный срок владения проданным жилым помещением равен трем годам при условии, если на дату регистрации права к покупателю в собственности налогоплательщика, включая находящееся в совместной собственности супругов, не имеется иного жилого помещения. Т.е. проданное жилье является для него единственным, при этом не учитывается жилье, приобретенное в течение 90 дней до регистрации перехода права на проданное.
См. по данному вопросу также разъяснение Минфина в его Письме от 20 июля 2022 г. N 03-04-07/70048, и разъяснение на сайте ФНС.
Применительно к Вашим обстоятельствам.
10.08.2020г мы купили в ипотеку по ДДУ квартиру, общую совместную собственность на которую получили 17.02.2023г
01.03.2022г мы с супругом продали квартиру
Квартира, право на которую зарегистрировано 17.02.23 г — не учитывается.
В августе 2019г у супруга умер отец, и 25.02.2020г супругу досталась в наследство 1/2 долевая собственность в квартире.
Учитывается.
У меня нет других объектов недвижимости на дату продажи квартиры.
У Вас налоговых обязанностей нет, так как соблюдаются все условия для исчисления срока владения в 3 года.
У супруга квартира, полученная в наследство учитывается. И для него проданная 01.03.2022 г единственным жильем не являлась.
В силу пп.2 п.1 ст.228, п.1 ст.229 НК РФ супруг обязан исчислить и уплатить налог с дохода от продажи.
Согласно п.5 ст.214.10 НК РФ его доход равен половине от полученного по ДКП.
Соласно пп.2 п.2 ст.220 НК РФ он вправе использовать вычет в размере документально подтвержденных расходов на приобретение проданного жилья. При этом согласно пп.3 п.3 той же статьи
3) при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долелибо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности);
Поэтому полагаю, супруг вправе использовать в качестве вычета все расходы на приобретение и исходя из этого исчислять налог.
В соответствии с п.4 ст.229 НК РФ
4. В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы (в том числе фиксированную прибыль), налоговые вычеты, ......
Подробные разъяснения, услуни по составлению декларации Вы можете получить, обратившись к юристу в чат.
И так как 5 лет не прошло, у него возникает обязанность по налогу (с половины полученного дохода).
Размер налога можно уменьшить путем зачета расходов на покупку (пп.2 п.2 ст.220 нк рф)