Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Может быть есть еще какие-то нюансы?
Меня интересует отчетность об иностранном счёте и легальность получения денег от заказчиков на иностранный счет.
У меня ИП УСН+ПСН. Я нахожусь в Таиланде с ноября 2021. В марте оформил счет в местном банке и стал получать оплату на этот счёт за мои фриланс проекты от иностранных заказчиков.
Я так понимаю, что Таиланд вступил в систему по налоговому обмену https://home.kpmg/us/en/home/insights/2021/11/tnf-thailand-aeoi-actions-by-financial-institutions-expected-beginning-2022.html . С другой стороны, вроде как Россию исключили из этой системы https://thehill.com/policy/finance/597443-oecd-suspends-russia-belarus-from-any-participation/
Возможно, Таиланд и Россия будут как-то сами обмениваться налоговой информацией тоже, поэтому меня заботят вопросы отчетности по открытию и движениям на иностранных счетах.
1. Я так понимаю, что мне нужно в течение месяца подать заявление в налоговую об открытии счета. Верно? Какие штрафы предусмотрены для ИП, если об этом не отчитаться.
2. Должен ли я проходить какой-то валютный контроль по этим поступлениям?
3. Когда именно мне нужно будет отчитываться по движениям на этом счёте?
4. Правильно ли я понимаю, что, будучи ИП я формально должен все равно платить УСН 6% с этих поступлений?
5. Нужно ли вообще мне будет отчитываться по этим движениям, если я потеряю налоговое резиденство?
6. Нужно ли уведомление налоговую о том, что я перестал быть налоговым резидентом?
7. Какие штрафные санкции допустимы, если я не будут отчитываться по движению?
8. Может быть есть еще какие-то нюансы?
Спасибо!
Добрый день!
1. Я так понимаю, что мне нужно в течение месяца подать заявление в налоговую об открытии счета. Верно? Какие штрафы предусмотрены для ИП, если об этом не отчитаться.
Нет, не верно. Если проживете в год открытия счета за пределами РФ более 183 дней, то сообщать о нем не нужно как и не нужно подавать отчет о движении денежных средств, до того времени, пока срок нахождения в РФ в течении календарного года не достигнет 183 дней.
2. Должен ли я проходить какой-то валютный контроль по этим поступлениям?
Да, так как остаетесь валютным резидентом РФ. В том числе на Вас распространяется правило о запрете получения иностранный валюты на зарубежный счет и продаже 80% валютной выручки при поступлении денег в банк в России.
Разъяснения ЦБ РФ от 4 апреля 2022 г.
1.3. Положения пункта 2 Указа № 79, устанавливающего обязанность резидентов – участников внешнеэкономической деятельности по осуществлению обязательной продажи части валютной выручки по внешнеторговым экспортным контрактам, а также положения подпункта «б» пункта 3 Указа № 79, устанавливающего запрет на зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка, распространяются на все внешнеторговые экспортные контракты и не содержат исключений в отношении внешнеторговых экспортных контрактов, требование о репатриации по которым с 1 июля 2021 года отменено.
Правда есть способ избежать ответственности, если перечислить деньги на счет в банке в РФ в течение 45 дней.
3. Когда именно мне нужно будет отчитываться по движениям на этом счёте?
Для ИП отчет подается ежеквартально, в течение 30 дней по окончании отчетного квартала, представляют в налоговый орган отчет и документы (выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк, подтверждающие сведения, указанные в отчете, по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала).
4. Правильно ли я понимаю, что, будучи ИП я формально должен все равно платить УСН 6% с этих поступлений?
Конечно, пока у Вас есть статус ИП.
5. Нужно ли вообще мне будет отчитываться по этим движениям, если я потеряю налоговое резиденство?
Нет, не нужно, если уже не будете налоговым резидентом РФ.
6. Нужно ли уведомление налоговую о том, что я перестал быть налоговым резидентом?
Нет, такой обязанности у Вас нет.
7. Какие штрафные санкции допустимы, если я не будут отчитываться по движению?
За нарушение сроков представления отчетов о движении средств по счетам в иностранных банках предусмотрены штрафы. Размер штрафа зависит от срока задержки передачи отчетности. Минимальный штраф для граждан составит от 300 до 500 рублей, Максимальный штраф при однократной задержке сроков более чем на месяц для граждан составит от 2 500 до 3000 рублей (ч. 6.1, 6.2, 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ).
8. Может быть есть еще какие-то нюансы?
Основной нюанс в том, что получение денежных средств за товары и услуги от нерезидентов на счет в иностранном банке возможно, при условии, что такой счет будет открыт с учетом требований ст.12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в государствах ЕАЭС или государствах с которыми у России имеется соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией. Страны ЕАЭС: Республика Армения, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Кыргызская Республика. Перечень стран, с которыми есть автоматический обмен финансовой информацией ссылке:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_370540/c5142c3774c6f7fe48f67bd3036554a74861b20e/ И Таиланда в ней нет, таким образом " В марте оформил счет в местном банке и стал получать оплату на этот счёт за мои фриланс проекты от иностранных заказчиков" есть незаконные валютные операции.
КоАП РФ Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг; на должностных лиц — от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
1. Если не уверены, что «снимете» резиденство, то лучше уведомить в течение месяца. 2. Да, это способ избежать ответственность для тех, кто получил иностранную валюту вместо рублей. 3. Поступления от предпринимательской деятельности будут незаконны.