Каков алгоритм выхода из тени?

Здравствуйте

Тут проблема в том что раньше- просто не было отдельного законодательства по налогам на биткоины- и поэтому применялся общий порядок уплаты ндфл- те же самые 13% и все

+ штрафы по ст 122 нк за неуплату налогов или ст 126- за неподачу налоговой декларации

Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса,
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно,
влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

штраф от 20 до 40% от суммы неуплаченного налога

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу применения положений пункта 17.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при продаже физическими лицами криптовалют и сообщает следующее.
Особый порядок налогообложения доходов физических лиц при совершении ими операций с криптовалютами Кодексом не установлен.
В соответствии с абзацем третьим пункта 17.1 статьи 217 Кодекса доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, от продажи иного имущества (не относящегося к имуществу, перечисленному в абзаце втором указанного пункта), находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, освобождаются от налогообложения.
Вместе с тем, в настоящее время законодательством Российской Федерации, включая законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, правовой статус криптовалют как особого вида имущества не установлен.
С учетом изложенного при продаже криптовалют оснований для применения льготного порядка налогообложения доходов от продажи имущества, установленного пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, по мнению Департамента, не имеется.
Положения подпункта 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса в части возможности получения имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающего в целом 250 000 руб., в отношении операций купли-продажи криптовалют также неприменимы.
Как указывалось в письме Департамента от 17.05.2018 N 03-04-07/33234 до законодательного урегулирования вопросов, связанных с обращением и налогообложением криптовалют, при определении налоговой базы по доходам, полученным от операций купли-продажи криптовалют, возможно исходить из нормы абзаца первого подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса, исходя из которой налоговая база от операций купли-продажи криптовалют определяется как превышение общей суммы доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи соответствующей криптовалюты, над общей суммой документально подтвержденных расходов на ее приобретение.

<Письмо> ФНС России от 22.11.2018 N БС-4-11/22635@
«О налогообложении доходов физических лиц»

но теперь с 2021 года вообще запрещены сделки с криптовалютами как средствами платежа в стране

https://ria.ru/20200731/157522...

то есть формально платить в рф с 21 года ими просто нельзя.

вот тут об этом хорошо написано

https://zakon.ru/blog/2020/11/...

но вот эти изменения в принципе ставят под большой вопрос тут какую либо легализацию этой деятельности

доходы прошлые может быть и получиться еще как то вывести, налоги заплатить- это все до вступления этого закона было

а вот на будущее- большой вопрос.

Добрый день. Давайте начнем с того, что за период до 2021г.  закона об особом порядке налогообложения операций с криптовалютой не существовало. В настоящий момент имеется лишь законопроект, который должен при принятии  внести порядок регулирования доходов от продажи криптовалюты.

В отношении доходов от криптовалюты пока же   действуют позиции изложенные скажем  в Письме Минфина от 17 мая 2018 г. N 03-04-07/33234

полагаем возможным до законодательного урегулирования вопросов, связанных с обращением и налогообложением криптовалют, при определении налоговой базы по доходам, полученным от операций купли-продажи криптовалют, исходить из нормы абзаца первого подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса.
Исходя из изложенного, налоговая база по операциям купли-продажи криптовалют определяется в рублях как превышение общей суммы доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи соответствующей криптовалюты, над общей суммой документально подтвержденных расходов на ее приобретение

.http://www.consultant.ru/docum...

Или в  Письме от 14 ноября 2018 г. № 03-11-11/81983

В связи с этим вопрос о налогообложении доходов индивидуальных предпринимателей от продажи криптовалюты в рамках упрощенной системы налогообложения может быть рассмотрен только после принятия соответствующих законодательных актов, определяющих понятие майнинга, криптовалюты, а также правовой статус лиц, совершающих операции с криптовалютой

http://taxpravo.ru/zakonodatel...

т.е. обложение доходов от сделок с криптовалютой происходит только НДФЛ. ИП Вы быть не можете. 

Вы подаете декларацию  3 НДФЛ, в срок не позднее 30 апреля года следующего за отчетным, указываете полученные от сделок с криптой доходы и оплачиваете с них НДФЛ. При этом, в связи с анонимностью участников сделок и невозможностью  идентифициновать и подтвердить  траты по его приобретению, доказать размер расходов на приобретение Вы с огромной  долей вероятности не сможете. Поэтому доходом будет считаться вся сумма перевода в фиат. Доход за 2020г. необходимо таким образом задекларировать не позднее 30 апреля 2021г. а налог уплатить до 15 июля. До этого времени по периоду 2021г. нарушений нет. Если этого не делать, то возможные нарушения чреваты ответственностью за неподачу декларации и за неуплату налогов — это доначисление налогов, пени и штрафов по ст. 119 НК http://www.consultant.ru/docum... Ст.122 НК http://www.consultant.ru/docum..., при сумме неуплаты налогов в 2 700 000 и выше за 3 года — ст.198 УК http://www.consultant.ru/docum...

Кроме того, не смотря на принятие ФЗ от 31.07.2020 N 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»( вступает в действие с 1 января 2021г.) продолжает сохраняться позиция  изложенная еще в информации ЦБ от 2014г., подтвержденной позднее в Информация ЦБ от 4 сентября 2017 года 

Об использовании частных «виртуальных валют» (криптовалют)

Большинство операций с криптовалютами совершается вне правового регулирования как Российской Федерации, так и большинства других государств. Криптовалюты не гарантируются и не обеспечиваются Банком России.
Криптовалюты выпускаются неограниченным кругом анонимных субъектов. В силу анонимного характера деятельности по выпуску криптовалют граждане и юридические лица могут быть вовлечены в противоправную деятельность, включая легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма

Банки продолжают относить средства поступившие от операций с криптовалютой к подозрительным с рисками  блокировки счетов.

Скажем  в проекте к Положению ЦБ 375-П  в Приложение. Признаки, указывающие на необычный характер сделки сделки с криптой вносятся отдельным пунктом, операций говорящих о том, что операция вызывает сомнение и подозрение в легальности, что является прямым основанием для блокировки банковского  счета

11. Общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем
11 №№ Операция связана с приобретением или продажей виртуальных активов 

https://www.garant.ru/products...

При этом, в соответствии с ФЗ от 31.07.2020 N 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (вступает в силу с 1 января 2021г.)криптовалюта отнесена к средствам инвестирования, с жестко-регламентированным порядком обращения. 

В нем самом советую обратить внимание на статью 4 

9. Банк России вправе определить признаки цифровых финансовых активов, приобретение которых может осуществляться только лицом, являющимся квалифицированным инвестором, и (или) признаки цифровых финансовых активов, приобретение которых лицом, не являющимся квалифицированным инвестором, может осуществляться только в пределах установленной Банком России суммы денежных средств, передаваемых в их оплату, и (или) совокупной стоимости иных цифровых финансовых активов, передаваемых в качестве встречного предоставления

.http://www.consultant.ru/docum...

Думаю, что на момент вступления его в силу соответствующие  пояснения еще будут даны ЦБ и Минфином. Так же ожидается принятие целого массива поправок в законы, лишь после которых можно говорить о выстраивании схем работы.

Но, скажем, если исходить из того что есть сейчас -  ст. 7 ФЗ  от 02.08.2019 N 259-ФЗ «О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации для признания для неквалифицированных инвесторов установлен порог в 600 000 руб.

В связи с этим говорить о том, как в дальнейшем будет регулироваться деятельность с криптой достаточно сложно. На мой взгляд дальнейшее ужесточение. Не смотря на информацию скажем здесь - https://ria.ru/20201128/proekt...

с момента подписания 259-ФЗ позиции уже столько раз менялись, включая  и предложения Минфина о полном запрете операций с криптой  https://www.rbc.ru/crypto/news/5f5092f19a79475b836fe868#:~:text=31%20%D0%B8%D1%8E%D0%BB%D1%8F%20%D0%BF%D1%80%D0%B5%D0%B7%D0%B8%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D1%82%20%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B8%20%D0%92%D0%BB%D0%B0%D0%B4%D0%B8%D0%BC%D0%B8%D1%80,%D1%81%201%20%D1%8F%D0%BD%D0%B2%D0%B0%D1%80%D1%8F%202021%20%D0%B3%D0%BE%D0%B4%D0%B0. Вплоть до уголовной ответственности. 

Но пока, по этому и прошлым  годам ситуация такова  — перевод в фиат с обложением НДФЛ — это по налогам,  плюс риски блокировок по 115-ФЗ. 

Все остальные моменты могут быть рассмотрены в рамках отдельной полноценной услуги в чате.

 С уважением Евгений Беляев

Здравствуйте.

Присоединюсь к коллегам, чтобы высказать свое мнение. Вначале поддержу коллег в том, что на сегодняшний день 

а) интересующие Вас операции с биткоинами не имеют какого-то особого налогообложения ввиду чего продажа таковых должна рассматриваться как обычная продажа собственного имущества без возможности произвести вычет расходов на его приобретение.

б) указанные операции являются объектом пристального внимания банков в рамках исполнения ими положений Закона №115-ФЗ.

Предположу при этом, что законопроект, который был одобрен Правительством РФ на заседании 26 ноября 2020 года и направлен в Госдуму, о налогообложении операций с криптовалютой может быть принят еще до наступления нового календарного года, хотя конечно времени довольно мало. Дело в том, что если законопроект не будет одобрен до нового года, значит он вступит в силу только уже в 2022 году, поскольку изменения в налоговом законодательстве, касающиеся условий и принципов налогообложения, вступают в силу с начала календарного года.

Как бы то ни было поскольку подобные сделки являются для банков подозрительными, им будет уделяться особое внимание и Вас будут спрашивать о происхождении средств, экономической сущности операций и требовать предоставления документов под угрозой закрытия счета и применения существенных комиссий для вывода средств на другой счет.   

Теперь чуть ближе к Вашей ситуации.   

Поскольку Вы в течение года совершали какие-то операции по продаже криптовалюты Вам следует включить полученные суммы в декларацию 3-НДФЛ и уплатить соответствующий налог. Это позволит избежать вероятности получения штрафов и пени на суммы, которые Вы получили в течение этого года. По тем суммам, которые Вы получали без налогообложения в предыдущие годы у Вас два вариант — либо сдать декларации пусть с запозданием и уплатить налог и тогда Вам могут быть начислены только пени, либо не сдавать декларации, не уплачивать налоги и ожидать пронесет-не пронесет. Как именно действовать, решать только Вам. Многое также зависит от размера полученного дохода, поскольку согласно ст. 198 УК РФ

2. Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд два миллиона семьсот тысяч рублей, а особо крупным размером — сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей.    

  То есть при уклонении от уплаты налогов, размер которых превышает указанные пороги может наступить уголовная ответственность.

Отдельно хотел бы остановиться на информации, которая была распространена белорусским банком.

https://primepress.by/news/fin...

Возможно есть смысл присмотреться к данной возможности внимательнее, что может позволить в настоящее время нахождения на законодательном перепутье производить легальный перевод криптовалюты в обычную валюту посредством указанного банка. Информация безусловно требует проверки и уточнения в том числе в части возможности использования данной услуги для граждан Союзного государства. 

Добрый день.
I) Прежде всего необходимо отметить, что сейчас очень много спекуляций на тему криптовалюты в России, очень много недостоверной информации. Очень часто в интернете пишут довольно сомнительные статьи, а их авторы впадают из крайности в крайность – одни утверждают, что нет вообще никаких вариантов вести в России деятельность законно и легализоваться (это не так), другие утверждают, что можно смело в любом банке заявлять о том, что имеешь доход от продажи криптовалют при проведении операций (и это тоже не так). 
Недавно принятый Федеральный закон от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» в целом выглядит достаточно адекватным, правда ничего нового в нем нет – по сути он лишь зафиксировал те тенденции отношения государства к криптовалюте, которые имели место последние годы в России (в том числе тенденции прокурорской и судебной практики).
Тем не менее, несмотря на принятие закона, со стороны Минфина не утихают попытки «запретить все», связанное с криптовалютами, а также «посадить всех, кто не задекларировал криптовалюту» (в частности, 12 ноября 2020 года Минфин предложил лишать свободы за недекларирование криптовалют).
Как именно на практике будет применяться Закон о цифровых активах и увенчаются ли новые попытки МинФина успехом, мы узнаем, как минимум, спустя год после вступления нового закона в силу, однако не могу не отметить, что если говорить именно о легализации дохода от криптовалюты (то есть оплаты налогов с дохода, полученного от криптовалют, будь то инвестиции, трейдинг, арбитраж, майнинг, либо какие-то отдельные проекты), то нет никаких препятствий для того, чтобы легализовать свои доходы и платить налоги официально уже сейчас.
II) Официального запрета на операции с криптовалютами нет (и собственно не было), однако до сих пор у нас встречаются судебные решения, которыми суды блокируют сайты, имеющие отношение к криптовалюте и размещающие информацию о криптовалютах (хотя еще в 2019 году нам с клиентами казалось, что такая практика сойдет на нет). В частности, из более-менее известных свежих историй – блокировка Котласским городским судом Архангельской области Решением от 22 января 2020 года ряда сайтов, размещающих информацию о криптовалютах, в том числе данным решением «опять» был заблокирован сайт bestchange. ru.
Обоснование судом причин блокировки – довольно устаревшие ссылки на ст. 27 ФЗ «О Центральном банке» и на то, что мол криптовалюта – «денежный суррогат».
Сейчас таких историй действительно мало (по сравнению с тем, что было до мая 2019 года) + сейчас есть достаточное количество положительной практики, однако такие истории все-таки лишний раз дают нам понять неустойчивость позиции различных государственных органов РФ по отношению к криптовалюте.
III) В то же время, несмотря на по-прежнему нестабильное отношение государства к криптовалютам, на практике были и есть варианты законно платить налоги с полученного от операций с криптовалютами дохода, о чем, в частности, прямо сказано в различных разъяснениях Минфина России. Например:
— в соответствии с разъяснениями, изложенными в Письме Министерства финансов РФ № 03-03-06/1/61152 от 28.08.2018 «Доходы в целях главы 25 НК РФ классифицируются как доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (статья 249 НК РФ), и внереализационные доходы (статья 250 НК РФ) (пункт 1 статьи 248 НК РФ). Логика положений главы 25 НК РФ подразумевает налогообложение всех доходов, полученных налогоплательщиком при осуществлении деятельности, за исключением поименованных в статье 251 НК РФ. При этом особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с криптовалютой главой 25 НК РФ не установлен».
— в соответствии с разъяснениями, изложенными в Письме Министерства финансов РФ от 21 мая 2018 г. N 03-04-05/34004 «Особый порядок налогообложения доходов физических лиц при совершении ими операций с криптовалютами Налоговым кодексом Российской Федерации не установлен. Вместе с тем согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса».
— согласно разъяснениям, изложенным в Письме Министерства финансов РФ от 21 мая 2018 г. N 03-04-05/34004 «налоговая база от операций купли-продажи криптовалют определяется как превышение общей суммы доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи соответствующей криптовалюты, над общей суммой документально подтверждённых расходов на её приобретение».
Стоит отметить, что не важно ведем ли мы речь о легализации дохода от биткоина (BTC), эфириума (Ethereum), тизер (Tether), рипл (Ripple), лайткоина (Litecoin), биткоин кэш (Bitcoin Cash) или других криптовалют — разницы никакой нет, закон здесь одинаков для всех криптовалют.
IV) Если брать практику легализации дохода от криптовалюты, то тут не все так просто, вариантов используется достаточно много, по всем из них у нас с клиентами набралось уже большое количество различной практики и каждый из них имеет свои особенности.
Сейчас на практике достаточно распространены и проработаны следующие варианты легализации дохода от криптовалюты:
1. Как ИП/ООО. В рамках данного варианта существует достаточно много «подвариантов», используются разные способы работы, формы договоров и т.д. В двух словах все не опишешь, в целом вариант обычно используется если обороты достаточно большие, либо вариант отчетности по 3 НДФЛ не подходит по иным причинам. Конкретизировать в рамках общей консультации тут сложно, поскольку вариантов очень много.
2. Как физ. лицо — через подачу 3 НФДЛ — тут есть свои особенности и по заполнению 3 НДФЛ (в частности указание источника дохода, кода дохода (очень важно правильный код указать) и т.д.) и по ограничениям, к примеру, если Вы подадите декларацию 3 НДФЛ и укажите довольно большой доход в 10-20 млн. руб., то к Вам может возникнуть множество вопросов, в частности на практике встречаются случаи, что налоговые проверяют таких физ. лиц на предмет ведения незаконной предпринимательской деятельности. Вариант подходит не всегда и не всем, надо к нему подходить аккуратно.
В этом варианте (как в принципе и в других) также много нюансов по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001, так как обычно (но не всегда) деньги проходят через личные счета/карты физ. лица. Сложность в том, что банки обменные операции, связанные с получением на счет/карту дохода от продажи на обменнике криптовалюты, не одобряют — для них такие операции являются подозрительными + если переводы будут регулярными, то банки на основании стандартов Центрального банка и своих внутренних стандартов (у каждого банка разные, хотя принцип работы общий), в частности при достижении достаточно крупных оборотов могут и не зная связаны с криптовалютой операции или нет заблокировать Вам счет/карту. 
3. Также многие используют вариант уплаты налогов, связанный с использованием компании, открытой в более лояльной к криптовалюте юрисдикции (многие называют это офшором, однако надо понимать, что схема применяется не с целью уклонения от уплаты налогов, а наоборот с целью уплаты всех налогов, то есть ведения полностью законной деятельности). То есть цель такого варианта — последующая легализация дохода от деятельности иностранной компании, по итогу налоги оплачиваются в том числе в РФ (обычно часть налогов платится в РФ, часть в стране юрисдикции компании, зависит от страны). Здесь большое значение имеет выбор юрисдикции, сейчас таких юрисдикций стало достаточно много, чаще используются близлежащие страны такие как Эстония и Беларусь.
В рамках данного варианта также имеется множество различных способов оформления + возникает целый ряд особенностей с связи с российским законодательством о КИК (контролируемых иностранных компаниях), в частности возникают обязанности по подаче уведомления об участии в иностранных организациях, ежегодных уведомлений о КИК + обязанность по подаче 3 НДФЛ и уплате налога с прибыли КИК.
V) Отмечу, что многие изучив базовую информацию по возможности легализации дохода от криптовалюты приходят к выводу о том, что «все сложно» и рискованно и остаются в «серой» зоне, однако нужно отметить, что ничего сложного на самом деле нет + для многих криптовалютчиков неуплата налогов оборачивается довольно неприятными последствиями. 
У налоговой есть определенные механизмы по выявлению «серых» доходов и, хотя целенаправленной работы в этом направлении сейчас налоговая, как правило, не ведет, риски того, что налоговая все-таки обнаружит такие доходы все равно есть.
В частности, многие «попадаются» при совершении регистрируемых покупок — дорогих авто и квартир на неподтвержденные доходы — ГИБДД и росреестр передают информацию в налоговые органы о покупках для целей контроля уплаты транспортного налога и налога на имущество, при этом инспектор при получении информации о приобретениях может поинтересоваться откуда деньги на такие покупки и если официального подтвержденного дохода не будет, то могут возникнуть к Вам вопросы.
Аналогично риски появляются при активном «движении» незадекларированных денежных средств через банки, в том числе рисковыми будут операции при внесении денежных средств на брокерские счета, во вклады (особенно с учетом новых изменений по вкладам с 2021 года, когда будет начисляться налог на вклады и как следствие параллельно налоговая вполне вероятно начнет задавать вопросы «а откуда у Вас деньги на вкладе?»), переводы родственникам, за границу, обмен валюты и т.д. Также если у Вас нет официального дохода – банк может заморозить Ваши операции, что повлечет за собой весьма серьезные проблемы.
Также напоминаю, что срок давности налоговых проверок составляет 3 года (а с учетом разъяснений Конституционного суда о дате начала течения этого срока фактически срок продлевается до 4-х) и даже если сейчас Вам удается не платить налоги и не иметь проблем – всегда будет присутствовать риск того, что через 2-3 года ситуация изменится и уже тогда налоговая сможет Вам предъявить претензии за все прошедшие 4 года.
Отмечу, что, если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме легализации дохода от криптовалюты, в том числе с примерами из практики и описанием каждого варианта (помощь в заполнении 3 НДФЛ, помощь в оформлении законной деятельности как ИП/ООО (есть ограничения) Вы всегда можете получить, обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
С Уважением, 
Васильев Дмитрий.