Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Может ли ЮЛ работать с самозанятым архитектором
Доброго дня!
Есть компания (на УСН д-р), которая оказывает услуги по разработке проектов домов частным лицам, в качестве разработчиков выступают привлеченные третьи лица. В обычном режиме это ИП по договору подряда. Однако много архитекторов без ЮЛ и ИП.
Вопрос — можно ли порекомендовать им оформить статус самозанятого и заключать с ними такой же договор подряда, оплачивая работу через р/с и отражая эти платежи у себя в затратах? Не противоречит ли этот формат (подряд с самозанятым архитектором) законодательству в налоговом и гражданском (архитектура) праве?
Уточнения:
По договору, автор (самозанятый) передаёт нам исключительное право пользования на проект, его неоднократное использование, в т.ч. перепродажу другим лицам.
Вторая часть вопроса, в т.ч. касается именно привлечения архитектора, а это затрагивает вопросы передачи авторского права. Статус самозанятого подходит с этой точки зрения?
Архитекторы не являются бывшими сотрудниками ООО
Здравствуйте.
Вопрос — можно ли порекомендовать им оформить статус самозанятого и заключать с ними такой же договор подряда, оплачивая работу через р/с и отражая эти платежи у себя в затратах?Сергей
Да можно, для отражения оплаты самозанятому у себя в расходах, вам нужен договор, чек от самозанятого, при этом платить налоги и страховые взносы вы не должны. Письмо ФНС № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019
Не противоречит ли этот формат (подряд с самозанятым архитектором) законодательству в налоговом и гражданском (архитектура) праве?
Противоречий с налоговым законодательством по ФЗ 422 нет, в части гражданского права так же нет ограничений на заключение договора с самозанятым гражданином.
можно ли порекомендовать им оформить статус самозанятого и заключать с ними такой же договор подряда,Сергей
Сергей, добрый день! Порекомендовать можно, главное чтобы Вас с ними до регистрации их в качестве самозанятых не связывали трудовые отношения поскольку в силу ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“
2. Для целей настоящего Федерального законане признаются объектом налогообложения доходы:
8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
каких-либо ограничений на применение данного налогового режимы в части доходов от передачи исключительных прав данный закон не содержит, в любом случае в описанной ситуации основным у Вас будет договор подряда в результате которого готовится проект, а передача исключительных прав на него уже некое производное, как вариант тут подошел бы договор авторского заказа если он заключается непосредственно с разработчиком проекта
ст. 1288 ГК РФ
Договором авторского заказа может быть предусмотрено отчуждение заказчику исключительного права на произведение, которое должно быть создано автором, или предоставление заказчику права использования этого произведения в установленных договором пределах.
Сергей, добрый день!
Как уже было сказано взаимодействие с самозанятыми может осуществляться в рамках устных договоренностей, однако минимизацию деловых и финансовых рисков, обеспечение защиты и соблюдения интересов сторон в полной мере обеспечивает только письменный договор самозанятого с ИП, компанией или физлицом.
Это полезно знать: ФНС, для обеспечения безопасности сотрудничества с самозанятыми, предоставила налогоплательщикам возможность проверить потенциального партнера по договору на предмет наличия у него статуса плательщика НПД, организовав на своем сайте соответствующий онлайн-сервис «Проверить статус налогоплательщика — самозанятого». Для этого необходимо ввести ИНН самозанятого лица и дату, по состоянию на которую требуется искомая информация.
В качестве базового, может быть принят договор самозанятого с ИП, образец которого аналогичен договору гражданско-правового характера, и должен содержать основные сведения и положения, ему присущие:
сведения о дате и месте заключения договора сторонами-участницами;
предмет соглашения (вид и объем услуг, работ и т.д., на осуществление которых таковой заключается);
порядок выполнения обязательств по договору и конкретные требования к услугам, работам, предоставлению имущественных прав;
порядок сдачи-приема выполненных работ, оказанных услуг, и подписания соответствующего акта;
для договоров разового характера – цена договора, а для договоров поэтапного выполнения работ, оказания услуг, предоставления имущественных прав – порядок оплаты и размеры платежей (при разделении общей суммы договора на поэтапные платежи);
права и обязанности, ответственность сторон;
срок действия соглашения;
порядок внесения изменений в условия договора;
принцип разрешения конфликтов и споров;
реквизиты и подписи сторон.
Учитывая статус и налоговые преференции самозанятого, особенности применения НПД, некоторые условия и формулировки в соглашении с ним, значительно отличаются от типовых, и включать их в договор следует с учетом этих аспектов.
В договор самозанятого с ИП или юрлицом должны быть включены:
указание на уплату самозанятым лицом налога на профдоход;
обязанность предоставления исполнителем (самозанятым) чека при оплате договора контрагентом;
отсутствие у заказчика обязанности налогового агента осуществлять удержание и перечисление НДФЛ и уплату страховых взносов (при наличии чека, выданного самозанятым – п. 1 ст. 15 закона № 422-ФЗ);
обязанность самозанятого сообщить второй стороне договора в течение установленного срока о снятии с учета в качестве плательщика НПД.
Важно учесть, что при отстутствии чека от исполнителя, заказчику придется уплатить за него страховые взносы ПФР и ОМС, поэтому договором можно предусмотреть санкции для самозанятого, если он не выдаст чек после получения оплаты, а также, если вовремя не сообщит об утрате своего статуса плательщика НПД. Платить страхвзносы не придется только в случае, если самозанятый сдает в аренду имущество, или сам является ИП.
Необходимо помнить, что если в ГПХ-соглашении с самозанятым физлицом контролирующие органы обнаружат признаки трудового договора, заказчику будут доначислены не только обязательные страхвзносы (ПФР, ОМС, ФСС), но и НДФЛ, а также штраф по ст. 5.27 КоАП РФ.
Образец договора самозанятого с ИП можно составить
применять режим самозанятого может и ИП, при этом ИП не обязан уплачивать страховые взносы. Поэтому если для разработки проекта обязателе статус ИП, то можете рекомендовать такой вариант.
Вторая часть вопроса, в т.ч. касается именно привлечения архитектора, а это затрагивает вопросы передачи авторского права. Статус самозанятого подходит с этой точки зрения?