Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
ООО резидент РФ - агент нерезидента.Двойное налогообложение. НДС и налог на прибыль
Здравствуйте! Пожалуйста, помогите с данным вопросом, весь интернет перерыл и не нашел ответа. Дано следующее:
1) ООО "РФ" из РФ является резидентом налоговым РФ на УСН и агентом ООО "А" из страны,с которым НЕТ соглашения об избежании двойного налогообложения. Согласно этому агентскому договору ООО "РФ" из РФ от имени ООО "А" и за его счет выполняет поручения по поиску заказчика или покупателя из любой страны,проводит через себя платеж,оставляя себе агентское вознаграждение в размере 1% согласно агентскому договору.
2) ООО "А" принципал является резидентом страны,с которым НЕТ соглашения об избежании двойного налогообложения,представительства и филиала не имеет в РФ,соответственно налоговым резидентом РФ не является.
3) ООО "Б" покупатель является резидентом страны,с которым ЕСТЬ соглашение об избежании двойного налогообложения,представительства и филиала не имеет в РФ,соответственно налоговым резидентом РФ не является.
Ситуация такая:
ООО "РФ" нашла для принципала ООО "А" покупателя ООО "Б" на его услуги. ООО "Б" заключило договор с ООО "РФ",но через некоторое время отказывается от договора и соглашается выплатить штраф/компенсацию/неустойку,которая предусмотрена договором (фиксированная сумма в Долларах США). ООО "Б" переводит штраф на долларовый счет ООО "РФ", по агентскому договору этот штраф нужно перевести ООО "А" за вычетом агентского вознаграждения в размере 1%.
Теперь ООО "РФ" нужно пройти валютный контроль банка,предоставить все договора,направить письмо в валютный контроль банка о том, что полученная сумма является штрафом, выплаченным ООО "Б" в пользу ООО "А". Затем нужно переслать полученный штраф принципалу ООО "А".
Покупатель услуг не находится на территории РФ и не является резидентом РФ, Принципал тоже. По логике для Принципала это не является доходом из РФ,так как штраф выплачивает нерезидент РФ и вне РФ. Для агента налогооблагаемой базой является 1% вроде как. Услуги оказываются на территории ООО "А", но они не оказывались по факту, так как ООО "Б" отказалась от договора. Вроде читал,что НДС точно не нужно выплачивать при выплате штрафа даже российскими юр. лицами иностранным.
Вопрос: нужно ли ООО "РФ" удерживать налог на прибыль или НДС с выплаченной суммы штрафа,если сумма не от российского юр.лица выплачена и не российскому юр.лицу,а принципалу,если нет соглашения со страной принципала об избежании двойного налогообложения?
Спасибо!
Вопрос: нужно ли ООО «РФ» удерживать налог на прибыль или НДС с выплаченной суммы штрафа, если сумма не от российского юр.лица выплачена и не российскому юр.лицу, а принципалу, если нет соглашения со страной принципала об избежании двойного налогообложения?
Дмитрий
Здравствуйте,
НДС удерживать не надо, так как удержание производится только в отношении реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, согласно п.1 ст.161 НК РФ
1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога.
Налог на прибыль — если подтвердите, что это штраф за нарушение иностранным лицом, то согласно подп.9 п.1 ст.309 НК РФ удерживать не надо, так как облагаются
9) штрафы и пени за нарушение российскими лицами, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств;
Хотя ситуация нестандартная и претензии могут быть, так как источник выплаты дохода — российская компания. Многое зависит от грамотного оформления документов. При этом часто налоговые органы пытаются применить подпункт 10, как аналогичные доходы.
Здравствуйте! Благодарю за ответ. Подскажите, пожалуйста, какой ключевой момент нужно учесть в договоре или в документах, чтобы налоговая не трактовала все так, как ей вздумается? Спасибо
надо видеть договор и другие документы. Как правило, речь идет не об одной фразе. Если необходима помощь с документами, обращайтесь в чат.