Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Двойное налогообложение при оформлении на работу ВКС из Италии
Здравствуйте! Вопрос следующий. Мы хотим оформить на работу ВКС из Италии, он будет получать официальную зарплату. Возникает проблема двойного налогообложения. В России ВКС платит 13% НДФЛ независимо от того, является ли он налоговым резидентом РФ. В Италии принято взимать налог с любых доходов своих граждан, полученных за границей Италии, если они не становятся налоговым резидентом в другой стране (183 дня из 12 месяцев). Может ли наш ВКС не платить налог в России, пока он не станет налоговым резидентом РФ? Если может, то какие документы от него потребуются? Спасибо. С уважением, Алексей
Здравствуйте, Алексей!
Может ли наш ВКС не платить налог в России, пока он не станет налоговым резидентом РФ?Алексей
по п.1 ст.15 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Итальянской Республики от 09.04.1996 (ред. от 13.06.2009) «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении уклонения от налогообложения», заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства за работу по найму, облагаются налогом только в этом Государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом Договаривающемся Государстве. если работа по найму осуществляется таким образом, то полученное в связи с этим вознаграждение может облагаться налогом в этом другом Государстве.
в соответствии с п.2 указанной статьи Конвенции независимо от положений п.1, вознаграждение, получаемое резидентом Италии за работу по найму, осуществляемую в России, облагается налогом только в Италии, если одновременно:
a) получатель находится в России в течение периода или периодов, не превышающих в совокупности 183 дня в любом двенадцатимесячном периоде, продолжающемся или заканчивающемся в соответствующем налоговом году; и
b) вознаграждение выплачивается нанимателем или от имени нанимателя, который не является резидентом России; и
c) расходы по выплате вознаграждения не несет постоянное представительство, которое наниматель имеет в России.
т.о., если Ваш ВКС будет находится на территории Российской Федерации менее 183 дней в соответствующем календарном году, то его вознаграждение за такую работу, полученное за указанный период, может облагаться налогом только в Италии.
В Италии принято взимать налог с любых доходов своих граждан, полученных за границей Италии, если они не становятся налоговым резидентом в другой стране (183 дня из 12 месяцев).Алексей
соответственно, если доход итальянца подлежит обложению налогом в соответствии с Конвенцией в Италии, то чтобы не взимать с него НДФЛ у Вас должно быть подтверждение его налогового резидентства (по п.6 ст.232 НК это его иностранный паспорт + документ о его резидентстве из налоговой Италии).
если до подтверждения им своего статуса налогового резидента Италии Вы удержите с него НДФЛ, то вернете на основании п.7 ст.232 НК, руководствуясь при возврате ст.231 НК.
Спасибо за ответ! Но все-таки уточню:
пункт а) в 2018 году точно применим, итальянец не проведет в этом году в России 183 дня; пункт с) тоже ясно, а вот б) зарплата от Университета в Петербурге — как трактовать? университет ведь является российской организацией. Соблюдаются ли три условия одновременно?
он у Вас профессор? будет преподавать в Питере? если да, тогда применяется не ст.15 Конвенции, а ст.20, по которой профессор, преподаватель или научный работник, который временно находится в одном Договаривающемся Государстве с целью обучения или проведения исследований в университете, колледже, школе или другом образовательном учреждении, и который является или непосредственно перед приездом являлся резидентом другого Договаривающегося Государства, освобождается от налогообложения в этом первом упомянутом Договаривающемся Государстве, в течение периода, не превышающего два года, в отношении вознаграждения за обучение или проведение исследований.