Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Налоговая требует уплаты НДС от ИП на УСН
Добрый день!
10.06.2018 получил требование от налоговой явиться для дачи пояснений по неуплате НДС за реализованные услуги за 2017 год. Я - ИП на УСН, оплачивать НДС не должен.
11.06.2018 налоговая списала определенную сумму с моего счета ИП, видимо, в счет этой недоплаты, притом решения я не видел.
Явиться для дачи пояснений в указанную дату не могу, живу в другом городе. Проверил по Интернет-банку все поступления за 2017 год, везде указано "Без НДС". Счет-фактуры нескольким контрагентам выставлял, в них было написано - Без НДС, во всех.
В связи с этим, несколько вопросов:
1. Как мне дать пояснения налоговой по этому вопросу? Будет ли достаточно простого письма?
2. Действительно ли может быть нарушение, если выставлял счет-фактуру, но без НДС?
1. Как мне дать пояснения налоговой по этому вопросу? Будет ли достаточно простого письма?
Артем
Артем, добрый вечер! Поясните, что Вы применяете УСН и в силу ч. 3 ст. 346.11 НК не являетесь плательщиком НДС.
2. Действительно ли может быть нарушение, если выставлял счет-фактуру, но без НДС?
Артем
выставление счетов фактур с указанием «без НДС» в принципе не противоречит НК, например письмо Минфина от 15 февраля 2017 г. N 03-07-09/8423 (там речь о СФ без НДС по товарам/услугам освобожденным от НДС), но принцип в общем то тот же
Добрый день. В силу части 3 статьи 346.11 НК Вы, находясь на УСН, освобождены от обязанности по оплате НДС
3… Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость...
При этом в ряде случаев, а именно когда речь идет о ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 ИП на УСН является плательщиком НДС, но так понимаю, что Вы к указанной категории не относитесь.
Вопросы у налоговой возникли в связи с выставленными Вами счетами-фактурами, поскольку, как лицо не являющееся плательщиком НДС, Вы не должны были этого делать. При этом, если Вы их все же выставили, но НДС в них не выделяли, указав, что покупка без НДС( НДС не облагается), обязанности по уплате НДС у Вас не возникло. При этом декларацию по НДС представлять так же не придется, поскольку НДС в счете-фактуре не выделен( Вы указали, что НДС не облагается). Об этом и стоит написать в пояснениях в налоговую. Если никакие документы у Вас не запрашивали, будет достаточно просто письма с пояснениями. С уважением Евгений Беляев
Уважаемый Артем, здравствуйте!
На самом деле, УСНщик может подвергнуться налогообложению НДСом по нескольким причинам.
Например, уплата НДС при импорте товаров является обязанностью любого хозяйствующего субъекта, в том числе выбравшего в качестве системы налогообложения УСН (ст.151 Налогового кодекса РФ).
Или, например, после утраты права на УСН Вы были обязаны начислить и заплатить в бюджет НДС, но не сделали этого (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
А насчет выставления УСНщиком счетов-фактур Вам уже разъяснили: если выставили такой счет с выделением НДС — то обязаны НДС уплатить.
1. Как мне дать пояснения налоговой по этому вопросу? Будет ли достаточно простого письма?
Прежде чем давать пояснения, сперва запросите в налоговой основания возникновения недоимки (Вам обязаны прислать ответ). А не то пояснения не по делу могут сыграть против Вас.
2. Действительно ли может быть нарушение, если выставлял счет-фактуру, но без НДС?
Если счет-фактура без НДС, то нарушения, в принципе, не может быть, но не факт, что Вас привлекают к уплате НДС именно по этому основанию (о чем см.выше.)
Нужно сначала прояснить, из за чего именно налоговая до Вас докопалась, потом уже можно строить схему Вашей защиты.
С уважением, Артемьев Роман
P.S. При возникновении других вопросов или необходимости в подготовке документов — можете обращаться в чат ко мне или к юристам.
В принципе, стоит обратить внимание в этом случае еще и на первичку и договора с контрагентами, что бы и там было указано на то, что НДС не облагается. Хотя, если налоговая документы не запрашивала, то письма с пояснениями, думаю, будет достаточно.
Спасибо! Просто удивляет, что они уже списали сумму по решению о взыскании, не дождавшись моих пояснений. А от налоговой ответа обычно не дождешься на свои письма, вот и боюсь, что, отправив пояснения, вдруг они их не получат или еще что — и нарушение не будет закрыто.