Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Статус самозанятого в РФ
Хочу прояснить пару аспектов по статусу самозанятых в РФ.
1. Правильно ли я понимаю, что самозанятые имеют очень льготный режим выплат в социальные фонды весь 2018 год?
2. Может ли самозанятый работать по совместительству - днем на трудовом договоре у одного работодателя, вечером по договору ГПХ как самозанятый в другом месте.
3. С самозанятым нужно заключать обычный договор оказания услуг по ГПХ (например для фрилансера программиста)?
4. Действительно ли данная правовая норма применяется на практике или каждый период нужно заново что-то доказывать?
Спасибо!
Здравствуйте, Михаил!
1. Правильно ли я понимаю, что самозанятые имеют очень льготный режим выплат в социальные фонды весь 2018 год?
Льготы для самозанятых пока установлены очень для узкого круга «социальных» работ:
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:70) доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:
по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
по репетиторству;
по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.
Законом субъекта Российской Федерации могут быть установлены также иные виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, доходы от оказания которых освобождаются от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом.
Положения настоящего пункта распространяются на физических лиц, уведомивших налоговый орган в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 настоящего Кодекса и не привлекающих наемных работников для оказания указанных в настоящем пункте услуг.
Эти же выплаты льготируются по страховым взносам.
Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
3. В базу для исчисления страховых взносов помимо выплат, указанных в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, также не включаются:
3) суммы выплат (вознаграждений), указанные в пункте 70 статьи 217 настоящего Кодекса.
Подпункт 3 п. 3 ст. 422 применяется в отношении выплат, полученных в 2017 и 2018 гг. То есть да, эта льгота установлена именно до 2019 года. Что делать дальше с самозанятыми — над этим как раз сейчас ломают голову депутаты в Госдуме.
2. Может ли самозанятый работать по совместительству — днем на трудовом договоре у одного работодателя, вечером по договору ГПХ как самозанятый в другом месте.
Да, может. Ограничений на такое совмещение нет.
3. С самозанятым нужно заключать обычный договор оказания услуг по ГПХ (например для фрилансера программиста)?
Да, договор ГПХ. Но как я сказал, программист под льготу не попадет. Поэтому НДФЛ и страховые взносы работодатель должен будет уплачивать.
4. Действительно ли данная правовая норма применяется на практике или каждый период нужно заново что-то доказывать?
Да, применяется для самозанятых в социальной сфере.
Здравствуйте, Михаил! Под так называемый закон о налоговых каникулах для самозанятых подпадают физические лица с одновременным соблюдением нескольких основных условий:
— они не имеют статуса ИП;
— получают выплаты и иные вознаграждения от физических лиц (по гражданско-правовых договорам);
— оказывают услуги для личных, домашних и/или иных аналогичных нужд.
По НК РФ уйти на налоговые каникулы для самозанятых в 2017 году смогут 3 категории лиц:
1. Те, кто занимается присмотром и уходом за детьми, больными, престарелыми (от 80 лет), а также кому нужен постоянный уход согласно заключению врачей (сиделки, няньки и т. п.)
2. Репетиторы
3. Уборщики жилых помещений, а также кто ведет домашнее хозяйство (экономки и т. п.)
1. Правильно ли я понимаю, что самозанятые имеют очень льготный режим выплат в социальные фонды весь 2018 год?
Михаил
Да, верно.
2. Может ли самозанятый работать по совместительству — днем на трудовом договоре у одного работодателя, вечером по договору ГПХ как самозанятый в другом месте.
Михаил
Законом ограничений не предусмотрено.
3. С самозанятым нужно заключать обычный договор оказания услуг по ГПХ (например для фрилансера программиста)?
Михаил
Да.
То есть преимущество только в том что я могу перезаключать с программистом многоразовые договоры ГПХ и это не будет незаконной предпринимательской деятельностью? Ему при заключении скажем второго или третьего договора ГПХ подряд нужно уведомить о себе как о самозанятом налоговую?
Михаил
Во-первых, как верно заметили коллеги, понятие «самозанятого» в Вашем случае неприменимо, и налоговых льгот в отношении деятельности программистов в данном случае не предусмотрено. Во-вторых, отношения, возникающие на основании гражданско-правового договора, могут быть признаны трудовыми при наличии соответствующих признаков (ч. 2 ст. 16 ТК РФ):
ТК РФ Статья 16. Основания возникновения трудовых отношений
В случаях и порядке, которые установлены трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, или уставом (положением) организации, трудовые отношения возникают на основании трудового договора в результате:
— признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями.
Если с программистом организацией (ИП) будут заключаться систематически (регулярно) новые договора гражданско-правового характера, то есть риск, что госинспектор труда признает такие отношения трудовыми и на основании его предписания необходимо будет оформить трудовой договор с таким программистом в общем порядке.
Ему при заключении скажем второго или третьего договора ГПХ подряд нужно уведомить о себе как о самозанятом налоговую?
Михаил
Михаил, здравствуйте. Тут проблема в том, что как уже указано было выше, понятие «самозанятый гражданин» применяется только в определенных случаях, то есть с программистом эта ситуация не пройдет. Такой фрилансер в случае, если он систематически занимается такой деятельностью (которая соответственно именуется предпринимательской), обязан зарегистрироваться как ИП.
В случае, если такой фрилансер не будет зарегистрирован как ИП, это может быть основанием для привлечения его к административной ответственности.
КоАП РФ Статья 14.1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)
1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 14.17.1 настоящего Кодекса, -
влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.
Спасибо за структурированный ответ. То есть преимущество только в том что я могу перезаключать с программистом многоразовые договоры ГПХ и это не будет незаконной предпринимательской деятельностью? Ему при заключении скажем второго или третьего договора ГПХ подряд нужно уведомить о себе как о самозанятом налоговую?
Преимущества для вас вообще никакого нет. Во-первых, вы скорее всего работаете на юрлица и ИП, а не на физлиц. Поэтому вы под эти пункты вообще не подходите и регистрироваться вам в качестве самозанятого нигде не нужно. Во-вторых, даже если ваши заказчики физики, то вы не подходите под этот перечень (п.70 ст.217 НК РФ).
Так что вы либо ИП и платите все налоги и взносы сами, либо вы физик — тогда за вас платят налог и взносы ваши работодатели — компании и ИП.