Вопросы по патентной системе налогообложения

Добрый день, Иван!

1) Если мы переходим с ЕНВД на патент, то как рассчитать, что мы должны будем заплатить по налогам, чтобы завершить ЕНВД?

Подаете заявление о прекращении ЕНВД и заявление о переходе на патент.

ЕНВД при снятии с учета доплачиваете пропорционально сроку деятельности в этим периоде:

Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база
10. Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведена постановка организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога, рассчитывается начиная с даты постановки организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога.
Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведено снятие налогоплательщика с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, рассчитывается с первого дня налогового периода до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика единого налога.

2) Если мы переходим с УСН на патент, то как рассчитать, что мы должны будем заплатить по налогам, чтобы завершить УСН?

УСН платите с фактического дохода. Налог с него и будете уплачивать по окончании квартала. 

3) Продажа стройматериалов по тендеру через госконтракты подпадает под розничную торговлю?

Нет. Это не является розничной торговлей. 

4) Мы сдаем часть земли в аренду под вышку сотовой связи, нужно ли брать отдельно патент для сдачи в аренду вышки? Если мы не будем брать патент, то какие налоги мы заплатим со сдачи в аренду вышки?

Аренда вышки не может быть переведена на патент. Такого вида деятельности нет в п.2 ст.346.43. 

5) Если мы перейдем на патент не сейчас, а в 2020 г, и у нас оборот будет выше 60 млн. рублей, сможем ли мы перейти на патент? 

Нет. Это ограничение установлено в НК. Может его позже поднимут, но сейчас такое. 

Статья 346.45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения
6. Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае:
1) если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;

То есть доходы за прошлый год учитываются и принимаются во внимание налоговой? Будет ли налоговая иметь право не переводить нас на патент?

Прошлый год не считаете. Переходите на ПСН когда хотите, но если на ПСН доход будет более 60 млн, то нужно перейти на другой режим. 

6) Не собирается ли государство прекращать патент как ЕНВД?

Нет. Основная идея законодателей в том, что со временем ПСН должен заменить ЕНВД. 

7) Если мы делаем новое ИП с патентом без наемных работников, можем ли мы не использовать онлайн-кассу до 1 июля 2019 г?

Да. По любому виду деятельности, в том числе по торговле. 

8) Если у нас в одном районе две торговые стационарные точки с торговой площадью 30 кв. м и 40 кв. м, то мы можем взять один патент на две точки? Или нужно брать отдельный патент для каждой торговой точки?

Патент один. Но налог по нему будет рассчитываться по сумме площадей. 

9) Как определяется средняя численность работников?

Приказ Росстата от 26.10.2015 N 498 (ред. от 06.02.2017) «Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 „Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг“, N П-2 „Сведения об инвестициях в нефинансовые активы“, N П-3 „Сведения о финансовом состоянии организации“, N П-4 „Сведения о численности и заработной плате работников“, N П-5(м) „Основные сведения о деятельности организации“

10) Нужно ли отдельно брать патент на доставку стройматериалов и на сварочные работы?

Если вы оказываете такие услуги, то да. 

11) Если на ИП с УСН мы занимаемся только тендерами и госконтрактами для продажи стройматериалов муниципальным органам, они оплачивают нам безналично на счет, можем ли мы продать нашу онлайн-кассу другому ИП, так как не продаем стройматериалы дачникам через это ИП ? 

Вполне можете. Кассу при расчетах с юрлицами безналом  вы применять не должны.