Закрытие счета открытого за рубежом

Здравствуйте, Денис!

А в чем именно ваш вопрос?

Действительно, если вы являетесь резидентом России, то должны также платить в России  налог со своих иностранных доходов. При этом налог, удержанный в Казахстане можно зачесть при уплате налога в России на основании договора об избежании двойного налогообложения. 

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996
«Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал»

Статья 15
Доходы от работы по найму

1. С учетом положений статей 16 (Гонорары директоров), 18 (Пенсии), 19 (Государственная служба) настоящей Конвенции заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом договаривающегося государства в связи с работой по найму, облагаются налогом только в этом государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом договаривающемся государстве. Если работа по найму осуществляется таким образом, получаемое в связи с этим вознаграждение может облагаться налогом в этом другом государстве.

Статья 23
Устранение двойного налогообложения
2.В России двойное налогообложение будет устраняться следующим образом: если резидент России получает доход или владеет капиталом в Казахстане, которые в соответствии с положениями настоящей Конвенции могут облагаться налогом в Казахстане, сумма налога на этот доход или капитал, уплачиваемая в Казахстане, может быть вычтена из налога, взимаемого с этого резидента в России. Такой вычет, однако, не будет превышать российского налога, исчисленного с такого дохода или капитала в России в соответствии с ее налоговыми законами и правилами.

То есть по окончании года нужно подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и заявить в ней уменьшение налога, приложив все документы, подтверждающие уплату налога в Казахстане.  

Уважаемый Денис! Здравствуйте! Так, а вопрос -то в чем?

Действительно есть конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 «Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал».

Так, согласно п.2 ст.23 Конвенции

В России двойное налогообложение будет устраняться следующим образом: если резидент России получает доход или владеет капиталом в Казахстане, которые в соответствии с положениями настоящей Конвенции могут облагаться налогом в Казахстане, сумма налога на этот доход или капитал, уплачиваемая в Казахстане, может быть вычтена из налога, взимаемого с этого резидента в России. Такой вычет, однако, не будет превышать российского налога, исчисленного с такого дохода или капитала в России в соответствии с ее налоговыми законами и правилами.

Соответственно, если подоходный налог (НДФЛ) уплачивается по Вам в Казахстане, Вам в любом случае надо будет его декларировать (здесь именно Вы, так как по Вашему Работодателю скорее он не налоговый агент — ст.226 НК РФ), соответственно предъявлять документы, свидетельствующие об уплате НДФЛ в Казахстане.

Здравствуйте. Имеется вот такое разъяснение Минфина, которое относится к зеркальному случаю. При этом он зеркален полностью, т.е. если Вы замените местами Казахстан и РФ, то ответ будет таким же:

Вопрос: Об НДФЛ при получении резидентом Казахстана вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей в РФ.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 15 ноября 2016 г. N 03-04-06/66811

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов, получаемых директором представительства компании Республики Казахстан в Российской Федерации, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно подпункту 6 пункта 1 статьи 208 Кодекса вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации относится к доходам от источников в Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 2 статьи 209 Кодекса объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налоговыми резидентами Российской Федерации как от источников в Российской Федерации, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, — только от источников в Российской Федерации.
Таким образом, доходы физического лица за выполнение трудовых обязанностей в Российской Федерации подлежат обложению налогом на доходы физических лиц независимо от его налогового статуса.
Вместе с тем статьей 7 Кодекса установлено, что если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.
Согласно пункту 1 статьи 15 «Доходы от работы по найму» Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан «Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал» от 18.10.1996 (далее — Конвенция) заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом Договаривающегося государства в связи с работой по найму, облагаются налогом только в этом государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом Договаривающемся государстве. Если работа по найму осуществляется таким образом, получаемое в связи с этим вознаграждение может облагаться налогом в этом другом государстве.
При этом согласно пункту 2 статьи 15 Конвенции, несмотря на положения пункта 1 данной статьи Конвенции, вознаграждение, получаемое резидентом Договаривающегося государства в связи с работой по найму, осуществляемой в другом Договаривающемся государстве, облагается налогом только в первом упомянутом государстве, если:
а) получатель находится в этом другом государстве в течение периода или периодов, не превышающих в совокупности 183 дней за любые 12 месяцев;
б) вознаграждение выплачивается нанимателем или от имени нанимателя, не являющегося резидентом другого государства;
в) вознаграждение не выплачивается постоянным учреждением или постоянной базой, которую наниматель имеет в другом государстве.
Таким образом, при соблюдении всех условий, указанных в пункте 2 статьи 15 Конвенции, вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей в Российской Федерации, получаемое физическим лицом — налоговым резидентом Республики Казахстан, подлежит налогообложению только в Республике Казахстан.
В случае если соблюдаются не все условия пункта 2 статьи 15 Конвенции, вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей в Российской Федерации, получаемое физическим лицом — налоговым резидентом Республики Казахстан, с учетом положений статей 208 и 209 Кодекса подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации.

Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
15.11.2016

И еще одна выжимка:

Вопрос: О налогообложении НДФЛ зарплаты работника российской организации, направленного в Казахстан для работы в качестве директора филиала.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 29 января 2015 г. N 03-04-06/3349

…
При этом пунктом 2 данной статьи Конвенции предусмотрено, что, несмотря на положения пункта 1 этой статьи, вознаграждение, получаемое резидентом Договаривающегося государства в связи с работой по найму, осуществляемой в другом Договаривающемся государстве, облагается налогом только в первом упомянутом государстве, если:
а) получатель находится в этом другом государстве в течение периода или периодов, не превышающих в совокупности 183 дней за любые 12 месяцев;
б) вознаграждение выплачивается нанимателем или от имени нанимателя, не являющегося резидентом другого государства;
в) вознаграждение не выплачивается постоянным учреждением или постоянной базой, которую наниматель имеет в другом государстве.
Поскольку в рассматриваемой ситуации соблюдаются не все условия данной статьи Конвенции, заработная плата, получаемая физическим лицом — налоговым резидентом Российской Федерации от российской организации за работу в Республике Казахстан, может облагаться в Республике Казахстан.
В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 и пунктами 2 и 3 статьи 228 Кодекса физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате, исходя из сумм таких доходов и представляют в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию.
Для осуществления зачета сумм налога, уплаченных в иностранном государстве, соответствующие суммы следует указать в налоговой декларации.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
29.01.2015

Здравствуйте Денис.Да Вы обязаны платить налог в России  с вычетом налога уплаченного(удержанного работодателем) в Казахстане 

НК РФ Статья 207. Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Зарплата перечисляется в USD на счёт в российском банке.

Денис

Допустимо такая операция

Удачи Вам

Здравствуйте, Денис.

На интересущий Вас вопрос имеется  Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 февраля 2015 г. N 03-04-05/9207 О налогообложении доходов физических лиц, полученных за работу в Республике Казахстан

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения доходов физических лиц, полученных за работу в Республике Казахстан, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

С 1 января 2015 г. вступил в силу Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. (далее — Договор), заключенный Республикой Беларусь, Республикой Казахстан и Российской Федерацией, к которому присоединилась Республика Армения.

Статьей 73 Договора предусмотрено, что в случае если одно государство-член в соответствии с его законодательством и положениями международных договоров вправе облагать налогом доход налогового резидента (лица с постоянными местопребыванием) другого государства-члена в связи с работой по найму, осуществляемой в первом упомянутом государстве-члене, такой доход облагается в первом государстве-члене с первого дня работы по найму по налоговым ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц — налоговых резидентов (лиц с постоянным местопребыванием) этого первого государства-члена. Положения данной статьи применяются к налогообложению доходов в связи с работой по найму, получаемых гражданами государств-членов.

Таким образом, доходы в связи с работой по найму в Российской Федерации, полученные физическими лицами — налоговыми резидентами Республики Беларусь, Республики Казахстан и Республики Армения, с 1 января 2015 г. облагаются в Российской Федерации по налоговой ставке 13 процентов, применяемой в отношении налоговых резидентов Российской Федерации, начиная с первого дня их работы на территории Российской Федерации.

То есть, статья 73 Договора применяется в отношении доходов от работы по найму, которые резиденты одного государства-члена (например, Республики Казахстан) получают за работу по найму в другом государстве-члене (например, в Российской Федерации).

Вопросы признания физического лица налоговым резидентом какого-либо из государств-членов Договором не регулируются. В этих целях используются положения национального законодательства соответствующего государства-члена.

В соответствии с положениями главы 23 Кодекса доходы физического лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, от работы по найму в другом государстве не подлежат налогообложению в Российской Федерации.

Если же физическое лицо — гражданин Российской Федерации, являющееся налоговым резидентом Республики Казахстан, будет также получать доход от работы по найму в Российской Федерации, налогообложение этого дохода в соответствии с Договором с 1 января 2015 г. будет осуществляться с применением налоговой ставки 13 процентов, но при этом такое физическое лицо не будет признаваться налоговым резидентом Российской Федерации.

Что касается размера суточных, выплачиваемых работникам коммерческих организаций, то указанные вопросы не относятся к компетенции Минфина России.

Заместитель директора Департамента
Р.А. Саакян

Аналогичным образом происходит налогооблажение резидентов РФ в Казахстане. 

Следовательно, налог на территории Казахстана с Вас был удержан правомерно, если это предусмотрено законодательством Казахстана. 

Зарплата перечисляется в USD на счёт в российском банке.

Денис

Не имеет никакого значения, это просто способ выплаты. Источником выплаты доходов является компания-работодатель в Казахстане.