Какие налоги при продаже нежилого помещения, полученного в дар?

Здравствуйте, Александр!

Уточните имущество было мене 3х лет в собственности и использовалось ли оно вами в предпринимательской деятельности?

Добрый день. Дарение тут роли не играет, т.к. только при заключении договора дарения между близкими родственниками одаряемый (кто получает в дар) освобождается от уплаты налога.

В Вашем случае вы продаете уже имеющееся у Вас имущество. Согласно НК РФ Вы имеете право на налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 НК РФ -

1. Какие налоги уплачиваются, размер и порядок, при продаже нежилого помещения, полученного в дар от родственника?
Александр

На сколько близкий родственник?

Если из числа лиц, указнных ниже в статье, то никаких налогов платить не потребуется

Статья 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
18.1.)Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

2. За любую сумму можно продать? (например. в 2 раза выше рынка)
Александр

Стоимость можете указать любую.

Здравствуйте.

1. Если вы продаете недвижимость, которая была в вашей собственности три года и более, то доходы от продажи НДФЛ не облагаются (п. 17.1 ст. 217 НК РФ; п. 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ). Поэтому налог платить не нужно. Кроме того, вам также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Если же вы владели недвижимостью меньше трех лет (в отношении недвижимости, приобретенной до 01.01.2016) или менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ (в отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2016), то вам нужно самим рассчитать налог (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ; п. 3 ст. 4 Закона N 382-ФЗ), а также подать в налоговую инспекцию декларацию.

При расчете НДФЛ вы можете уменьшить свой доход от продажи по выбору (пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ):
— на имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. при продаже следующей недвижимости и долей в ней: жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков; либо вычет в размере 250 000 руб. при продаже иной недвижимости (например, гаража) или
— на расходы по приобретению этой недвижимости. Это могут быть в том числе расходы на риелторские услуги, уплату процентов по кредиту, взятому на ее покупку, в той сумме, которую вы фактически уплатили к моменту продажи имущества (Письмо ФНС России от 22.06.2015 N БС-4-11/10707@ (вместе с Письмом Минфина России от 25.05.2015 N 03-04-07/29913)). Указанные расходы должны быть обязательно подтверждены документами.
Отметим, что вы не сможете одновременно применить имущественный вычет в 1 000 000 руб. и уменьшить доход от продажи на расходы. Нужно выбрать только один вариант, который будет вам более выгоден.

Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже квартиры и другого недвижимого имущества?

Это относится к случаям если имущество не использовалось в предпринимательской деятельности.

За любую сумму можно продать? (например. в 2 раза выше рынка)
Александр

За любую, хоть в 2, хоть в 3 раза. Тут уже Вы вольны делать как хотите.

Статья 209. Содержание права собственности
1. Собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом.
2. Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом.

Здравствуйте, Александр.

Уточните от какого именно родственника было дарение? Оно произведено в 2016 году или ранее?

Здравствуйте.

1. Какие налоги уплачиваются, размер и порядок, при продаже нежилого помещения, полученного в дар от родственника?

Скажите пожалуйста, когда зарегистрировано право собственности на нежилое помещение?

2. За любую сумму можно продать? (например. в 2 раза выше рынка)

Любую, определение стоимости продажи имущества является правом собственника.

С уважением,

Шелковая Наталья Николаевна

1. Какие налоги уплачиваются, размер и порядок, при продаже нежилого помещения, полученного в дар от родственника? 2. За любую сумму можно продать? (например. в 2 раза выше рынка)
Александр

Александр, добрый день! Зависит от того какой родственник. Налогом не будет облагаться только дарения от близкого родственника или члена семьи в понятиях Семейного кодекса. Что касается продажи, то тут зависит от того, когда зарегистрировано за вами право собственности в ЕГРП — если после 01.01.2016 то продавать можно за любую цену но налог с продажи будет исчисляться от 70% кадастровой стоимости. Если до 01.01.2016 — то при продаже за 1 млн. можете применить вычет предусмотренный ст. 220 НК РФ и не платить налог. Если стоимость в договоре будет выше 1 млн., с суммы сверх миллиона уплачивается 13 % НДФЛ. Вычет в 1 млн. также применим и при продаже объектов недвижимости, право собственности на которые зарегистрировано после 01.01.2016.

Налог не уплачивается только если объект недвижимости находится в собственности продавца более 3 лет

Александр, здравствуйте!

1. Какие налоги уплачиваются, размер и порядок, при продаже нежилого помещения, полученного в дар от родственника?
Александр

Прежде всего необходимо знать, сколько времени имущество находилось у Вас в собственности и в каком году право собственности зарегистрировано.

Если право собственности зарегистрировано ранее 2016 года и владели имуществом Вы более 3 лет, то налог не уплачивается независимо от размера дохода от продажи.

Если право собственности зарегистрировано ранее 2016 года, но в собственности менее 3 лет, то налог уплачивается с суммы дохода, превышающей 250 тыс. руб. (поскольку речь идет о нежилом помещении). Размер налога напрямую будет зависеть от цены, которую Вы укажете в договоре.

Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты (в редакции, действовавшей до 2016 года)
(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ (ред. 02.11.2013))
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);
…
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

Если право собственности зарегистрировано в 2016 году, и продажа будет ранее установленного минимального срока владения (3 года при дарении от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, 5 лет — при дарении другими родственниками), то имущественный налоговый вычет при продаже имущества, предусмотренный подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляется:

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей;
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

При этом, согласно п. 5 ст. 217.1 НК РФ, при определении дохода от продажи необходимо учитывать кадастровую стоимость объекта недвижимости:

5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются.

Здравствуйте!

1. Какие налоги уплачиваются, размер и порядок, при продаже нежилого помещения, полученного в дар от родственника?

если на 01.01.2016г (если продавать будете в 2016 году) в отношении Вашего недвижимого имущества определена кадастровая стоимость, то налоговая база у Вас будет не менее 70% от кадастровой стоимости. Т.е. если Вы стоимость в договоре укажите меньше, то все равно в расчет будут брать 70% от кадастровой. Если кадастровая стоимость не определена, то в расчет будет приниматься та сумма, которая указана в договоре). Кроме этого, т.к. расходов на приобретение Вы не несли, то в соответствии со ст. 220 НК РФ Вы имеете право воспользоваться вычетомв размере 250 000р. (Обратите внимание! не 1 000 000р.!).

2. За любую сумму можно продать? (например. в 2 раза выше рынка)

сумму можете указывать любую, но если кадастровая стоимость определена, то не имеет смысла указывать сумму ниже 70% от этой стоимости. Как бы то ни было, с разницы (стоимость помещения — 250 000р.) Вам необходимо будет заплатить 13%.