Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Продажа квартир в одном налоговом периоде
Мною в начале мая была продана квартира, находящаяся в собственности менее 3 лет за 1 150 тыс. руб. (собственник только я)
Далее приобретаю квартиру совместно с мужем за 1 250 тыс. руб., которую в дальнейшем планируем переоформить по договору мены на родителей (сразу оформить дом на себя нет возможности, идет оформление документов на дом). Договор мены тоже является сделкой купли-продажи и стоимость, указанная в договоре будет считаться доходом от продажи, то есть как минимум 1 250 тыс. руб. - стоимость квартиры, участвующей в договоре обмена.
Какой налог я должна буду уплатить?
1 вариант. 1 150 000 + 625 000 (половина от стоимости приобретаемой и в дальнейшем продаваемой квартиры) - 1 000 000 (вычет) = 775 000 * 13% = 100 750 руб.
2 вариант. 1 150 000 + 625 000 - 1 000 000 - 625 000 (сумма фактически уплаченных расходов по приобретению квартиры) = 150 000*13% = 19 500 руб.
3 вариант. В случае если в договоре будет указана доплата на дом при обмене в размере 300 000 руб. 1 150 000 + 625 000 - 1 000 000 - 775 000 (половина от стоимости квартиры с учетом доплаты) = 0
Добрый день!
Например, так:
(1 150 000 — 1 000 000) х 13% = 19 500 рублей (если расходы на приобретение первой проданной квартиры менее 1 млн.)
(1 250 000 — 1 250 000) х 13% = 0 рублей (если мена равноценных объектов)
Добрый день Юлия!
Надо все-таки разделить все Ваши сделки и посмотреть по каждой в отдельности, чтобы было понятнее.
1. Вы продаете квартиру, которая была менее 3 лет в собственности. Следовательно возникает обязанность по уплате НДФЛ в размере 13%.
Видимо у Вас нет документов подтверждающих расходы по покупке этой квартиры, поэтому Вы можете воспользоваться правом на налоговый вычет при продаже квартиры в размере 1 000 000 рублей. Рассчитаем налоговую базу:
1 150 000 – 1 000 000 = 150 000 – это налоговая база по НДФЛ
150 000 * 13% = 19 500 – исчислен НДФЛ
2. Вы покупаете квартиру стоимостью 1 250 00 рублей.
3. Вы заключаете договор мены Вашей квартиры на дом. Как Вы правильно написали, к договору мены применяются правила договора купли-продажи, что подтверждается статьей 567 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Поэтому в связи с меной/продажей квартиры у Вас опять возникает обязанность по уплате подоходного налога с 1250 000 рублей.
Однако в данном случае Вы можете полученный от продажи квартиры доход уменьшить на расходы, связанные с ее покупкой, независимо от налогового периода, в котором они были понесены, с оставшейся суммы уплачивается налог – 13%.
Таким образом:
1 250 000 — 1250 000 = 0 рублей — налоговая база
Налог не платится
Итого по двум сделкам вам будет начислен налог 19500 рублей
С налоговыми вычетами и налогами с продажи разобрались — теперь с покупками.
При приобретении дома по договору мены, равнозначному по стоимости, то есть 1 250 000, или дороже на 300 000 тысяч, то есть 1 550 000 рублей — Вы имеете право на имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости в пределах 2 млн. рублей.
Таким образом,
1 250 000 рублей* 13%= 162 500 рублей
или
1 550 000 рублей* 13%= 201 500 рублей
Если все происходит в одном налоговом периоде, то получим
— налог к уплате при продаже квартиры у нас составил 32 500 рублей,
— имущественный налоговый вычет при покупке составит 162 500 рублей (если стоимость дома 1250000) или 201500 (если стоимость дома 1550000).
В итоге Вы сможете получить налоговый вычет в размере
162500-19500=143 000
201500-19500=182 000
то есть за вычетом начисленных налогов от продажи имущества.
Оставшуюся неиспользованную часть имущественного налогового вычета Вы сможете получить при покупке иной недвижимости.
Следует указать, что применение налогового вычета и имущественного налогового вычета не является обязанностью налогового органа, они применяются по Вашему заявлению и предоставлении соответствующих подтверждающих документов.
Удачи Вам!
Ваша оценка ответа на вопрос важна для меня
Первая квартира, которая продана за 1 150 тыс. руб. приобретена за 850 тыс. руб. А что касаемо вычета, то я уже воспользовалась своим правом на вычет ранее.
Вычетом может воспользоваться Ваш муж.
Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности.
Более подробно на сайте налоговой службы
www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/im_nv/im_nv_pri/
www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/im_nv/im_nv_pi/