Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
ООО на ОСНО заключило агентский договор с Яндекс
ООО на ОСНО заключило агентский договор с Яндекс. Такси, где ЯТ агент, ООО принципал. ООО получает денежные средства на р/сч и перечисляет на КИВИ на 302 счет. НДС рассчитывает только со своего вознаграждения. Пришло Требование налоговой о доначислении НДС со всей суммы поступивших денежных средств. Как правильно ответить ИФНС?
Здравствуйте.
Не исключено, что налоговый орган направил требование ошибочно. Вы указали
Такси, где ЯТ агент, ООО принципал. ООО получает денежные средства на р/сч и перечисляет на КИВИ на 302 счет. НДС рассчитывает только со своего вознаграждения.
Если исходить из Вашей информации, получается, что это у ЯТ агентское вознаграждение. А ООО — это принципал. А если ООО принципал, то у него НДС в стандартном порядке.
При этом при реализации агентских услуг на территории РФ, подлежащих обложению НДС, организациями, являющимися плательщиками НДС, налоговая база по НДС определяется как сумма дохода, полученная ими в виде агентского вознаграждения (п. 1 ст. 156 НК РФ).
Светлана, добрый день! В ответе ссылайтесь на п. 1ст. 156 НК РФ предусматривающую определение налоговой базы по НДС при такой договорной схеме только размер вознаграждения агента. При этом насколько понимаю ООО само является агентом и не оказывает конечных услуг такси пассажирам, их оказывают подключаемые через сервис водители. Вот эту договорную схему и нужно будет подтвердить налоговой (наверно у Вас есть какая то оферта для водителей). Если схему организации понял правильно с учетом интереса налоговой Вам надо понимать и другой риск, если подключаемые водители не являются ИП или самозанятыми. В случае выплат в пользу водителей-физиков в рамках описанной схемы у Вас, как плательщика (вне зависимости от того, что в договоре с водителем Вы являетесь агентом (посредником) возникают обязательства по уплате страховых взносов за данных водителей.
см. напр. Письмо Минфина России от 19.10.2018 N 03-15-06/75209
Учитывая изложенное, если организация-агент производит выплаты физическому лицу в рамках его отношений с третьими лицами по договорам, указанным в пункте 1 статьи 420 Кодекса, то организация-агент является плательщиком страховых взносов с сумм данных выплат.
То есть Вы принципал для ЯТ и агент для водителей, видимо? Но все зависит от того, какой у Вас договор не с ЯТ, а с водителями.