Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Вопрос - мне надо платить налоги в Казахстане и декларировать их в РФ (чтобы избежать двойного налогообложения) или надо сразу платить налоги в РФ, не платя и не декларируя их в казахстане?
Я резидент России. У меня открыт и задекларирован счет в Казахстане. У банка есть предложение - начислять % на остаток в долларах с расчетом ежедневно (операции валютного свопа). Сам банк не выступает налоговым агентом.
Вопрос - мне надо платить налоги в Казахстане и декларировать их в РФ (чтобы избежать двойного налогообложения) или надо сразу платить налоги в РФ, не платя и не декларируя их в казахстане?
Добрый день!
Если казахстанский банк будет начислять налоговому резиденту РФ проценты на остаток по казахстанскому счету, то:
1- В общем случае доходы физического лица — нерезидента в Казахстане в виде вознаграждений признаются доходом такого нерезидента из источников в Республике Казахстан и подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 10 % (единая ставка с 2023 года согласно ст. 320 НК Республики Беларусь). Таким образом, казахстанский банк признается налоговым агентом и обязан у Вас удержать казахстанский налог при фактической выплате процентов на остаток (ст. 351 НК Республики Казахстан).
2- Поскольку вы являетесь налоговым резидентом РФ, то должны за отчетный год подать декларацию 3-ндфл в налоговую инспекцию и задекларировать в РФ процентные доходы от казахстанского банка. Ставка налога в РФ 13% (15%- в части превышения 5 млн. руб). При этом Вы также имеете право в декларации отразить к зачету налог, удержанный в Казахстане у источника (банком). Для этого нужно приложить к декларации 3-ндфл справку из казахстанского банка с удержанным налогом с нотариально заверенным переводом на русский язык (ст. 232 НК РФ). Поскольку в РФ ставка налога (13%) выше, чем в Казахстане (10%), то положительную разницу (3%) нужно доплатить в бюджет РФ.
Если Вас устроил мой ответ, то поставьте пож-та положительную оценку. Спасибо!