Прошу уточнить, надо ли заполнять раздел 1.1 в надоговой декларации (у меня ИП на УСН 6% без работников), если авансовые платежи не платились или платились хаотично (не по кварталам)

Мария, добрый вечер.

Порядок заполнения налоговой декларации по УСН утвержден Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Ответ на Ваш вопрос содержится в пунтках 3.3 -3.8 Порядка. Например,

3.3. По строке 020 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее — налог),подлежащая уплате в срок не позднее двадцать пятого апреля отчетного года.

При этом, согласно п.3 ст.346.21 НК РФ

3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Таким образом, указание суммы авансового платежа в разделе 1 производится независимо от того, как Вы платили по факту авансовые платежи. Вы исчисляете их исходя из полученного дохода.

Добрый день.

В соответствии с Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@  в разделе 1.1 указывается сумма  авансового платежа по налогу которую Вы должны были оплатить в срок установленный для уплаты авансовых платежей. При этом уплатили Вы его или нет значения для заполнение раздела 1.1  декларации УСН не имеет. 

Неоплата авансового платежа будет иметь значение для дальнейшего начисления Вам пени за неоплату авансового платежа в установленный срок.

Все остальные  моменты, а деталей и нюансов масса, могут быть  разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев

Здравствуйте Мария. Проанализировав Вашу ситуацию и по собственному опыту сообщаю: Единственный законный случай недоплаты авансовых это, если ИП без работников намерен перечислить всю годовую сумму взносов за себя в конце срока их уплаты, например в декабре. В таком случае возникает право уменьшить сумму налога (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

Штрафа тут быть не дожно (п. 3 ст. 58 НК РФ). 

Если налог по итогам года меньше исчисленных авансов, то пени должны быть соразмерно снижены. ИФНС следует уменьшить исчисленные авансы до суммы налога за год, определить, какая ее часть не была уплачена, и начислить пени только на нее (смотри п. 14 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 N 57; Письма ФНС от 13.01.2020 N СД-4-3/101@, от 05.02.2016 N ЗН-4-1/1711@; Минфина от 30.10.2015 N 03-11-06/2/62714).

По указанному мною случаю заполнять строки 020 и 110 обязательно.

Если хотите такое провернуть в 2023 году (с 01.01.2023 подается уведомеление об авансовых), то если платить в декабре 2023 то уведомление подавать не потребуется, а только декларацию.

С уважением, Евгений