Будет ли ООО выплачивать НДФЛ при работе с ИП?

Добрый день.

Бухгалтеры ООО не правы, поскольку юридическим основанием для исчисления налога (и признания ООО налоговым агентом) является не то, какой счет открыт у ИП, а то, как оформлены между ООО и ИП гражданские отношения.

Если выплата идет по договору между ИП и ООО, то для ООО не имеет значения какой счет открыт у ИП. Это вообще не его забота. Исчислять с таких выплат НДФЛ у ООО нет никаких оснований, поскольку контрагентом является не ФЛ, а ИП.

Вашим контрагентам — ООО — следует уточнить, на каком правовом основании они собираются исчислять ваш НДФЛ. Боюсь, что какого-либо адекватного ответа, кроме надуманных опасений претензий со стороны налоговых органов, привести вам не смогут.
 

Здравствуйте.

К мнению уважаемых коллег добавлю, что согласно основных изменений налогового законодательства с 2014 года, размещенного в СПС «КонсультантПлюс» (ссылка: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_155268/?frame=1) следует, что посредники — неплательщики НДС при ведении деятельности в интересах плательщика данного налога должны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. 

Данные изменения вступают в силу с 1 января 2014 г. То есть Вы, в качестве ИП на УСН, поскольку не являетесь плательщиком НДС, имеете право выставить или получить счет-фактуру при осуществлении деятельности в интересах другого лица. При этом на Вас возлагается обязанность вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Данная обязанность предусмотрена п. 3.1 ст. 169 НК РФ. 

Лица, не являющиеся налогоплательщиками, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.

С Уважением.

С правовой точки зрения полностью поддерживаю точку зрения Бажутова Евгения, однако, использование личного счета несет в себе достаточно много рисков (помимо указанного вами исчисления НДФЛ налоговыми агентами, налоговая сама по себе может заявить о том, что все средства поступившие на личный счет -доходы физлица по ставке 13%).

Вот мнение ФНС РФ по данному поводу:

Вопрос: Об отсутствии оснований для осуществления расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью, через текущий счет физического лица, предназначенный для расчетных операций, совершаемых им в личных целях.

Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМОот 6 марта 2013 г. N ЕД-3-3/772@
Федеральная налоговая служба, рассмотрев в пределах своей компетенции интернет-обращение по вопросу возможности осуществления расчетов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, через текущий счет физического лица, сообщает следующее.

Подпунктом 1 п. 2 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрена обязанность налогоплательщика — индивидуального предпринимателя сообщать в налоговый орган по месту жительства об открытии или о закрытии счетов, используемых им в предпринимательской деятельности, в течение семи рабочих дней со дня их открытия (закрытия).В соответствии с п. 2 ст. 11 Кодекса для целей налогового законодательства и иных актов законодательства о налогах и сборах счетами признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться, в частности, денежные средства индивидуальных предпринимателей.

Согласно п. 1 ст. 86 Кодекса банки открывают счета индивидуальным предпринимателям только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.Из норм п. 2.2 Инструкции Банка России от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» следует, что физические лица на основании договора банковского счета могут открывать текущие счета для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, банками открываются расчетные счета. Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (п. 2.3 Инструкции Банка России от 14.09.2006 N 28-И).

Таким образом, текущий счет физического лица предназначается для расчетных операций, совершаемых им в личных целях, и не может использоваться для осуществления расчетов, связанных с ведением предпринимательской деятельности.

Однако если индивидуальный предприниматель использует свой личный счет для расчетов в предпринимательской деятельности, то об этом необходимо сообщить в налоговый орган (пп. 1 п. 2 ст. 23 Кодекса).

Одновременно ФНС России сообщает, что за разъяснениями по вопросу возможностей использования текущего счета физического лица необходимо обратиться в Центральный банк Российской Федерации.
Действительныйгосударственный советникРоссийской Федерации3 классаД.В.ЕГОРОВ

Принимая во внимание вышеизложенное, рекомендую все-таки открыть счет предназначенный для предпринимательской деятельности.