Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Будет ли ООО выплачивать НДФЛ при работе с ИП?
Доброго времени суток!
Я ИП на УСН 6%, у меня есть счёт в банке, который открыт на физ лицо (так как налоговая этого не запрещает). Банк тоже смотрит на это спокойно (хотя я знаю, что они могут заблокировать этот счёт и потребовать открытия счёта для юр лиц, но они этого не делают).
Я знаю, что многие ИП имеют счёт физ лица. Но у меня возникла трудность. Некоторые ООО отказываются платить на счёт физ лица, утверждая, что им придётся платить НДФЛ.
Вопрос - этим ООО грозит только выплата НДФЛ? Как он рассчитывается и есть ли возможность обойти этот ньюанс без открытия счёта юр лица?
Добрый день.
Бухгалтеры ООО не правы, поскольку юридическим основанием для исчисления налога (и признания ООО налоговым агентом) является не то, какой счет открыт у ИП, а то, как оформлены между ООО и ИП гражданские отношения.
Если выплата идет по договору между ИП и ООО, то для ООО не имеет значения какой счет открыт у ИП. Это вообще не его забота. Исчислять с таких выплат НДФЛ у ООО нет никаких оснований, поскольку контрагентом является не ФЛ, а ИП.
Вашим контрагентам — ООО — следует уточнить, на каком правовом основании они собираются исчислять ваш НДФЛ. Боюсь, что какого-либо адекватного ответа, кроме надуманных опасений претензий со стороны налоговых органов, привести вам не смогут.
индивидуальному предпринимателю. При работе с ИП компания не признается
налоговым агентом. Индивидуальные предприниматели самостоятельно
уплачивают НДФЛ в бюджет (подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).
Сведения
в инспекцию об уплаченных суммах НДФЛ должны предоставлять
непосредственно сами предприниматели. Как отметил Минфин, налоговое
законодательство не устанавливает для компании обязанность по подаче в налоговую инспекцию сведениий о доходах ИП (ст. 230 НК РФ).
Письмо Минфина России от 01.02.2011 № 03−04−06/3−14
Здравствуйте.
К мнению уважаемых коллег добавлю, что согласно основных изменений налогового законодательства с 2014 года, размещенного в СПС «КонсультантПлюс» (ссылка: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_155268/?frame=1) следует, что посредники — неплательщики НДС при ведении деятельности в интересах плательщика данного налога должны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Данные изменения вступают в силу с 1 января 2014 г. То есть Вы, в качестве ИП на УСН, поскольку не являетесь плательщиком НДС, имеете право выставить или получить счет-фактуру при осуществлении деятельности в интересах другого лица. При этом на Вас возлагается обязанность вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Данная обязанность предусмотрена п. 3.1 ст. 169 НК РФ.
Обязанности по выплате НДФЛ при расчете с Вами у Вашего контрагента не возникает.Лица, не являющиеся налогоплательщиками, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.
С Уважением.
С правовой точки зрения полностью поддерживаю точку зрения Бажутова Евгения, однако, использование личного счета несет в себе достаточно много рисков (помимо указанного вами исчисления НДФЛ налоговыми агентами, налоговая сама по себе может заявить о том, что все средства поступившие на личный счет -доходы физлица по ставке 13%).
Вот мнение ФНС РФ по данному поводу:
Вопрос: Об отсутствии оснований для осуществления расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью, через текущий счет физического лица, предназначенный для расчетных операций, совершаемых им в личных целях.
Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМОот 6 марта 2013 г. N ЕД-3-3/772@
Федеральная налоговая служба, рассмотрев в пределах своей компетенции интернет-обращение по вопросу возможности осуществления расчетов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, через текущий счет физического лица, сообщает следующее.Подпунктом 1 п. 2 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрена обязанность налогоплательщика — индивидуального предпринимателя сообщать в налоговый орган по месту жительства об открытии или о закрытии счетов, используемых им в предпринимательской деятельности, в течение семи рабочих дней со дня их открытия (закрытия).В соответствии с п. 2 ст. 11 Кодекса для целей налогового законодательства и иных актов законодательства о налогах и сборах счетами признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться, в частности, денежные средства индивидуальных предпринимателей.
Согласно п. 1 ст. 86 Кодекса банки открывают счета индивидуальным предпринимателям только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.Из норм п. 2.2 Инструкции Банка России от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» следует, что физические лица на основании договора банковского счета могут открывать текущие счета для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.
Для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, банками открываются расчетные счета. Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (п. 2.3 Инструкции Банка России от 14.09.2006 N 28-И).
Таким образом, текущий счет физического лица предназначается для расчетных операций, совершаемых им в личных целях, и не может использоваться для осуществления расчетов, связанных с ведением предпринимательской деятельности.
Однако если индивидуальный предприниматель использует свой личный счет для расчетов в предпринимательской деятельности, то об этом необходимо сообщить в налоговый орган (пп. 1 п. 2 ст. 23 Кодекса).
Одновременно ФНС России сообщает, что за разъяснениями по вопросу возможностей использования текущего счета физического лица необходимо обратиться в Центральный банк Российской Федерации.
Действительныйгосударственный советникРоссийской Федерации3 классаД.В.ЕГОРОВ
Принимая во внимание вышеизложенное, рекомендую все-таки открыть счет предназначенный для предпринимательской деятельности.