Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Какой примерный алгоритм действий
Здравствуйте,
- По результатам 2022 года я являюсь налоговым резидентом РФ.
- Я устроился по трудовому договору с ТОО в Республике Казахстан в 2022 году в октябре
- В ноябре и декабре 2022 года я получил доход от данного ТОО на зарубежный счет
Сейчас в 2023 году мне необходимо подать 3-НДФЛ за 2022 год и заплатить налоги в РФ за ноябрь и декабрь.
Вопросы:
1) Поскольку данное ТОО уже заплатило за меня налоги в Казахстане, могу ли я на основании конвенции об избежании двойного налогообложения (или другого документа), заплатить не 13% НДФЛ в РФ, а меньше?
2) И если это возможно, то как это сделать? Какой примерный алгоритм действий
Здравствуйте!
1) Поскольку данное ТОО уже заплатило за меня налоги в Казахстане, могу ли я на основании конвенции об избежании двойного налогообложения (или другого документа), заплатить не 13% НДФЛ в РФ, а меньше?
да, в силу ст.232 НК и ст.23 Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 «Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал» Вы вправе уменьшить сумму НДФЛ на сумму документально подтвержденного уплаченного в РК налога.
2) И если это возможно, то как это сделать? Какой примерный алгоритм действий
Вам нужно подать в ФНС декларацию 3-НДФЛ, приложив к ней документы подтверждающие уплату налога в РК. поскольку Вы работали по трудовому договору и есть налоговый агент (работодатель), то Вам нужно приложить документ от работодателя об удержанном налоге.
В случае, если налог с доходов, полученных в иностранном государстве, был удержан у источника выплаты дохода, сведения о суммах дохода в разрезе каждого месяца соответствующего календарного года, а также о суммах налога, удержанных у источника выплаты дохода в иностранном государстве, представляются налогоплательщиком на основании документа, выданного источником выплаты дохода, вместе с копией этого документа и его нотариально заверенным переводом на русский язык.
Добрый день.
Между РФ и РК существует Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от «Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал»
В связи с нею — ст.15
заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом договаривающегося государства в связи с работой по найму, облагаются налогом только в этом государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом договаривающемся государстве. Если работа по найму осуществляется таким образом, получаемое в связи с этим вознаграждение может облагаться налогом в этом другом государстве
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_14253/baa4c4982cf33c054c52985f23f1168072bb7133/
Поэтому налог в РК мог возникнуть если Вы физически работали в РК, а не работали из РФ. В этом случае Вы можете зачесть налог уплаченный в РК в счет НДФЛ РФ.
Как налоговый резидент Вы должны подать декларацию 3 НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года следующего за отчетным и отразить полученный в РК доход. В целях проведения зачета уплаченных в РК налогов в счет НДФЛ в РФ Вам необходимо представить в ФНС документы перечисленные в п.3 ст.232 НК www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/88cf670722b485ef24ac22ec2d8ddbddbf9eab0d/
а именно:
-документы, подтверждающие сумму полученного дохода и уплаченного с этого дохода налога, выданные (заверенные) налоговой службой РК и их нотариально заверенный перевод на русский язык(если документы на иностранном языке). Возможно представить копию налоговой декларации и платежного документа об оплате налога с нотариально заверенным перевод на русский язык.
-если налог был удержан работодателем возможно представить в ФНС сведения (документ) от работодателя о суммах дохода по каждому месяцу соответствующего года, а также о суммах удержанного налога, вместе с копией этого документа и его нотариально заверенным переводом на русский язык.
В этом случае налог удержанный в РК будет зачтен в счет НДФЛ в РФ
Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев