Paypal налоги - нужно ли платить?

Игорь, добрый день!

I) Прежде чем перейти непосредственно к Вашим вопросам, отмечу, что да, налоги с paypal надо платить, поскольку в России налоги платятся с любого дохода (ст. 217 НК РФ, есть некоторые исключения, но их мало и Вашей ситуации они не касаются).

Также отмечу, что в работе paypal существуют определенные нюансы, которые влияют на особенности налогообложения тех, кто получает доход на paypal в России. Причины этих нюансов заключаются в том, что paypal зарегистрирован в России (ООО НКО «ПэйПал РУ») и как следствие на Paypal распространяются положения российского законодательства.

Чаще всего вопросы налогообложения доходов, поступающих на paypal, касаются:

1. Тех, кто оказывает услуги онлайн зарубежным клиентам (то есть фрилансеров). Чаще всего такие переводы осуществляются либо потому, что это просто удобно клиенту (он привык платить через paypal), либо из-за опасений санкций (в некоторых странах банки не очень любят отправлять деньги напрямую в российские банки).

2. Тех, кто имеет собственные онлайн-проекты, ориентированные на зарубежных клиентов, где встроена оплата через paypal (в том числе онлайн игры и т.п.).

3. Тех, кто продает товары на etsy или ebay, а также иных площадках.

4. Тех, кто получает выплаты от сторонних интернет сервисов (patreon, партнерские программы различных площадок, сервисы по продаже игровых предметов и т.д.).

Я помогаю своим клиентам разобраться в оплате налогов с paypal уже много лет и могу сказать, что получая выплаты на Paypal, чаще всего мои клиенты сталкиваются со следующими сложностями:

— как правило у клиентов нет документов, подтверждающих получение дохода, то есть нет договоров, актов и т.д. и они не понимают как именно в этой ситуации можно платить налоги (на самом деле это не является препятствием).

— в России в paypal нельзя делать переводы между корпоративными счетами, то есть нельзя получать оплаты от юридических лиц на свой корпоративный счет.

— Paypal запрещает использовать свои личные счета в предпринимательской деятельности. При нарушении данного пункта Вас могут заблокировать (правда тут есть ряд особенностей и есть варианты, как минимизировать риски блокировки).

— часто доходом клиента от общего оборота является лишь небольшая сумма. То есть оборот большой, а доход из него маленький и клиент не понимает как именно ему платить налоги, чтобы они не «съели» всю или значительную часть прибыли, то есть платить налог с разницы между доходом и расходом.

— возникает много вопросов в части порядка исчисления налогов, поскольку деньги на paypal поступают в долларах, а выводятся уже в рублях, причем по невыгодному курсу.
Также у большинства моих клиентов возникают вопросы в части рисков доначисления налогов за прошлые периоды, поскольку обычно клиенты, которые ко мне обращаются, уже какое-то время проработали без оплаты налогов (причем чаще всего несколько лет). Многие из-за этого боятся платить налоги и легализовать paypal доходы, поскольку полагают, что как только они зарегистрируются как ИП или как самозанятые, то налоговая сразу проверит их прошлые периоды деятельности (это кстати не так).

Еще бывают ситуации, когда у клиента уже образовалась какая-либо сумма на paypal и он боится ее вывести, поскольку не знает как на это отреагирует банк (клиент боится блокировки по 115-ФЗ, причем часто эти опасения являются обоснованными).

Сразу отмечу, что:

— отсутствие договоров и иных документов с клиентами / интернет сервисами, выплачивающими денежные средства / иными отправителями денежных средств Вам на paypal не является препятствие для легализации paypal доходов.

— большое количество мелких поступлений (даже если их десятки в день) на paypal также не является препятствием для оплаты налогов и никак не усложняет процесс сдачи отчетности (в этих случаях многие пугаются, что им придется каждое поступление обосновывать перед налогов и вести кучу бумаг).

— оплата налогов с paypal в России не требует ведения какого-либо сложного документооборота, не требует оформления большого количества бумажек. Можно все полностью вести электронно и с минимальными потерями во времени (особенно если все правильно настроить).

— уклонение от уплаты налогов с paypal грозит определенными последствиями. Да, это и так всем понятно, но нельзя не отметить, что из года в год налоговые органы предпринимают все больше усилий в пользу того, чтобы успешнее выявлять тех, кто не платит налоги с поступлений на paypal, поэтому с каждым годом рисков становится больше. Если добавить сюда 3-х летний срок давности (фактически 4-х летний с учетом разъяснений Конституционного суда), то получится, что Вы можете длительное время успешно не платить налоги, а потом в какой-то момент налоговая прижмет Вас за все годы сразу.

II) Что касается непосредственно Ваших вопросов:

1. Да, Вы можете платить налоги с paypal как самозанятый. Это один из возможных вариантов. В нем есть свои плюсы и свои минусы.

В целом варианты есть следующие:

— оплата налога как ИП (индивидуальный предприниматель).

— оплата налога как самозанятый (есть ограничения).

— оплата налога как физическое лицо через подачу 3 НДФЛ (вариант применяется только для отдельных случаев, так как тут будут риски привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность).

В редких ситуациях еще применяется вариант открытия компании за рубежом и оформления на нее корпоративного аккаунта paypal (иногда, например, мы с клиентами для этих целей открываем компанию в Эстонии или в других юрисдикциях). Но этот вариант является оптимальным только для отдельных случаев.

2. Что касается использования корпоративного счета, то нужно его открывать или нет зависит от конкретной ситуации, а именно ответ на этот вопрос зависит от того, в каком статусе будет решено легализовывать деятельность, какие будут обороты, в каком статусе находятся Ваши клиенты и т.д. В некоторых случаях (причем их немало) мы используем личный счет для ведения деятельности, причем без блокировок со стороны Paypal.

3. Ответ на вопрос о ставках опять таки зависит от конкретной ситуации и выбранного варианта легализации. Физ. лицо платит НДФЛ 13%, ИП платит налог в зависимости от выбранной системы налогообложения, самозанятый платит налог от 4% до 6%.

4. Срок сдачи декларации как для физ. лица, так и для ИП одинаковый — до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Что касается нюансов — они зависят от конкретной ситуации, это надо разбирать индивидуально, их может быть достаточно много, особенно если Вы будете платить с поступлений на paypal НДФЛ.

5. Можно, но не всегда. Обычно мы с клиентами индивидуально и подробно разбираем его ситуацию, рассматриваем все возможные варианты и исходя из этого совместно принимаем решение. Есть ситуации, когда иные варианты, кроме ИП, не будут полностью законными, но есть и обратные ситуации.

6. При выборе варианта платить налоги с paypal как ИП, Вы можете выбрать одну из нескольких доступных систем налогообложения. Для продаж это, например, УСН 6% «доходы» или УСН 15% «доходы минус расходы». Но Вы еще упоминали получение дохода от разработки программного обеспечения, данный вид деятельности вообще можно отнести к ПСН (патентной системе налогообложения), что может быть значительно более выгодным. Это если вкратце. По факту опять таки надо разбирать ситуацию индивидуально.

7. Тут не совсем понял вопрос. По сути все обозначенные мной выше нюансы касаются особенностей налогообложения paypal доходов именно в России.
III) Также не могу не отметить те риски, которые Вам грозят в случае, если Вы не будете платить налоги с поступлений на paypal:
— во-первых у Вас будут серьезные риски в части блокировки счета по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 при выводе денег с paypal и при дальнейшем пользовании деньгами, а именно если Вы не платите налоги, то значит, для банка эти деньги будут нелегальными, поскольку (в банковской терминологии) у Вас будет отсутствовать подтверждение «легального источника происхождения денежных средств». Как следствие любой перевод денег в более-менее крупных суммах может повлечь за собой запрос со стороны банка по 115-ФЗ с рисками блокировки счета, а в отдельных случаях с рисками включения в межбанковский черный список и как итог Вы уже ни в одном нормальном банке не сможете открыть счет.

— во-вторых если у Вас будет более-менее нормальный доход, то рано или поздно Вы с него захотите приобрести квартиру или машину. Для налоговой приобретение квартиры или авто на неподтвержденные доходы сигнал о том, что Вы не платите налоги (поскольку расходы есть, а информации в базе о Ваших официальных доходах нет). 

— в-третьих если Вы заработанные деньги начнете хранить на банковских счетах, вкладах или на брокерских счетах, то аналогично рано или поздно при выводе средств банк может задать вопрос «откуда деньги?» и при отсутствии документального подтверждения легального источника происхождения денежных средств очень легко получить как блокировку счета, так и проблемы с выводом данных денежных средств.
— ну и основной момент — это ответственность в случае выявления факта уклонения от уплаты налогов. 

Если речь идет о небольших доходах, то можно «отделаться» административной ответственностью, но при достижении общей суммы дохода 2250000 руб. Вам уже будет грозить ответственность по ст. 171 Уголовного кодекса РФ «Незаконная предпринимательская деятельность». Помимо этого Вам может грозить ответственность ст. 198 Уголовного кодекса РФ – «Уклонение физического лица от уплаты налогов». 

Ну и помимо этого Вам естественно доначислят сам неоплаченный налог, а сверх него «повесят» штраф и пеню и в итоге придется заплатить значительно больше.
Если Вам нужен индивидуальный и более подробный разбор Вашей ситуации, Вы всегда можете обратиться ко мне в чат и получить устную или письменную консультацию (для этого Вам нужно нажать на кнопку «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
С Уважением, 
Васильев Дмитрий.