Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Оптимизация налогообложения при сдаче физ.лицом нежилого помещения
Здравствуйте. Необходима консультация по оптимизации налогообложения при сдаче в аренду нежилого помещения. Ситуация следующая. Нежилым помещением площадью 80 метров в Москве владеет на праве собственности пожилая женщина-пенсионер (инвалид второй группы. ) Она хочет сдать его физическому лицу в аренду под салон красоты за 130000 тысяч рублей в месяц. Договор на 3 года. Понятно, что можно сдать и платить 13% налог. Но этот вариант не очень устраивает своей дороговизной. Есть ли другие варианты?
То, что самим пришло в голову...Дочка женщины владельца помещения имеет ип. Может ли мать передать дочери (хозяйке ИП) помещение в безвозмездное пользование с правом сдавать от имени своего ИП это помещение в аренду? Таким образом ведь у матери- собственника помещения никаких налоговых обязательств, кроме уплаты имущественного налога не возникает?
А дочь будет сдавать его от имени своего ИП в аренду физическому лицу и платить по УСН 6 процентов от дохода в 130000. Правильна ли такая схема?
Или есть другие, лучшие варианты?
Вариант с оформлением ИП на мать-собственника не рассматривается. Спасибо
Игорь, добрый вечер!
Может ли мать передать дочери (хозяйке ИП) помещение в безвозмездное пользование с правом сдавать от имени своего ИП это помещение в аренду?Игорь
Может, но у дочери возникнет внереализационный доходо в соответствии со ст. 250 НК РФ
Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
8) в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 настоящего Кодекса.
Т.е. дочери придется платить налог и с указанного внереализационного дохода, определяемого из рыночных цен, не ниже остаточной стоимости, с дохода в виде арендной платы при сдаче помещения в аренду.
Собственнице выгоднее самой зарегистрироваться в качестве ИП и сдавать объект в аренду либо подарить дочери объект, который она будет сдавать в аренду. При дарении дочь с полученного в дар помещения налог платить не будет (ст. 217 НК РФ), поскольку является близким родственником.
Отмечу, что НПД не подойдет, поскольку помещение нежилое.
Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:
3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
Может ли мать передать дочери (хозяйке ИП) помещение в безвозмездное пользование с правом сдавать от имени своего ИП это помещение в аренду?Игорь
Игорь, добрый вечер! Да, такой вариант возможен, при этом договор должен быть возмездным, однако арендная плата может быть символической при этом ( как вариант вообще его подарить дочери, дарения в данном случае не будет облагаться налогом), но в этом случае собственнице все равно надо будет декларировать ежегодно доход и уплачивать налог, при этом у дочери не возникнет внереализационного дохода в виде безвозмездно полученных прав на помещение применительно к ст. 250 НК РФ. Положения ст. 105.3 НК РФ об определении дохода в целях налогообложения по сделкам между взаимозависимыми лицами к налогу, уплачиваемому на УСН не применяются, т.е. как писал выше цена сделки по аренде между мамой и дочной может быть символической.
Игорь, здравствуйте. Я, к сожалению, ничего не понял из вашего ответа… Можете обьяснить простыми словами — КАК ПРАВИЛЬНЕЕ ОСУЩЕСТВИТЬ СДАЧУ??? Ведь по моему варианту дочь, взяв у мамы помещение в безвозмездное пользование, будет платить налог по усн 6% от 130000 рублей ежемесячно и таким образом будет чиста перед законом… Или надо платить еще что-то? Вариант с дарением или с саморегистрацией мамы как ИП не рассматривается. Спасибо
Или надо платить еще что-то? Вариант с дарением или с саморегистрацией мамы как ИП не рассматривается. СпасибоИгорь
Да, если договор будет безвозмездным дочери надо будет платить еще 6% от рыночной стоимости аренды такого помещения поскольку согласно ст. 250 НК РФ
Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
8) в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 настоящего Кодекса.
При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса,
поэтому договор между мамой и дочкой ИП должен быть возмездным, цена при этом определяется по соглашению сторон ( ну 1000 р. в месяц например), и тогда дочь ИП оплачивает налог только с арендных доходов от своих арендаторов. За маму же налог с полученного ей дохода она удерживает и уплачивает сама в соот. со ст. 226 НК РФ, мама при этом не должна будет декларировать данный доход поскольку в силу ст. 229 НК РФ
Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы,… при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами,
Анна, здравствуйте. Я, к сожалению, ничего не понял из вашего ответа… Можете обьяснить простыми словами по поводу внереализационного дохода… Ведь дочь будет платить налог по усн 6% от 130000 рублей ежемесячно… Или надо платить еще что-то? Вариант с дарением или с саморегистрацией мамы как ИП не рассматривается. Спасибо
Добрый день Игорь! Поскольку дочь не платит матери плату за пользование помещением, то у нее образуется доход и с этого дохода она, будучи ИП, должна платить налог. Т.е. ей либо нужно заключить договор аренды и платить арендную плату своей маме, либо платить налог с освобождаемых (от арендной платы) денег. Поэтому при договоре безвозмездного пользования она платит налог и с внереализационного дохода в виде безвозмедно полученного в пользование помещения, и с арендной платы, которую получит при сдаче помещения в аренду.