Договор через третье лицо. Как составить документы для налоговой?

1. Возможно ли как-то заключить договор по такой схеме, чтоб у налогов не было вопросов?

Павел

Здравствуйте. 

Сейчас буду открывать ИП и возникла загвоздка, ведь аккаунт оформлен не на меня и в случае чего не смогу предоставить документы, подтверждающие договор с Google Adsense.

Павел

Аккаунт действительно оформлен не на Вас и это некоторая проблема, поскольку получается, что деятельность ведет именно это физическое лицо, а деньги выводятся на Вас, т.е. выходит, что у Вас действительно не будет подтверждающих Вашу деятельность документов. В этом случае если с Вашей стороны все нормально, то со стороны Вашего приятеля не очень — доход получает он. 

С другой стороны, предположу, что вопрос решить можно следующим образом. Вам необходимо заключить с Вашим приятелем агентский договор (ст. 1005 ГК РФ) в котором оговорить, что он действует от Вашего имени и по Вашему поручению, получает денежные средства на свой аккаунт в Гугле и перечисляет их Вам за определенное комиссионное вознаграждение. Поскольку Вы будете у него единственным Принципалом, ему не надо будет регистрироваться в качестве ИП, а его доход в виде агентского вознаграждения Вам как налоговому агенту придется обложить НДФЛ и уплатить с него страховые взносы. Размер вознаграждения может быть незначительным, в том числе и фиксированным, не зависящим от объема средств, которые проходят по счету.

3. Обязательно ли заверять его нотариально?

Павел

Удостоверять такой договор нотариально не требуется.

Здравствуйте

Сейчас у вас никак отношения с приятелем не оформлены- это не хорошо и для фнс и для банков — вы деньги получаете не понятно за что.

Вам надо заключить с ним агентский договор- это ст 1105 гк и указать что он везде действует от вашего имени и вашим заданиям, можно даже нотариальную доверенность выдать ему для этого. 

Сам договор заверять нотариально не требуется.

После этого получиться

Статья 1005. Агентский договор
1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.

вот тут вы делаете что он действует от вашего имени и за ваш счет — при этом получиться что все права и обязанности возникают сразу у вас.

Работаю с одной из таких компаний Google Adsense (реклама на сайте через эту систему), но аккаунт не на меня, а на знакомого на материке.

Павел

работаете вы- а он просто как бы представитель от вашего имени в этих юридических и фактических моментах

Деньги выводятся на мой счёт.
Сейчас буду открывать ИП и возникла загвоздка, ведь аккаунт оформлен не на меня и в случае чего не смогу предоставить документы, подтверждающие договор с Google Adsense.

Павел

деньги будете получать в рамках этого договора и подписывать с ним отчеты о его работе- вот вам и необходимые документы для фнс или банков от имени ип.

Он при этом может быть и физ лицом.

1. Возможно ли как-то заключить договор по такой схеме, чтоб у налогов не было вопросов?

Павел

налоги он платить будет со своего агентского вознаграждения- можно прописать какое то минимальное- а вы со своего дохода- например 6% при усн

Добрый день. В принципе указанная коллегами схема с агентскими договорами возможно действительно будет выходом для Вас. Но у меня вызывает вопросы ряд моментов.

Первое — если о ней станет известно в адсенсе, то это однозначно будет служить основанием для блокировки аккаунта.

Второе — вопрос о том, что товарищу не нужно регистрироваться в качестве ИП будет достаточно спорным. Я так понимаю, что деньги уже им выводились. То что выводились на Ваш счет здесь вторично. Более важно рассмотрении данного вопроса, ведь необходимо выяснять чьи сайты, на которых расположена та же реклама( я так понимаю, что сайтов несколько). Если товарищ имеет к ним отношение, то признаки предпринимательской деятельности, на мой взгляд, будут иметь место. А там, в зависимости от полученного дохода. Если 2 250 000 и более, вполне возможна уголовная ответственность по той же статье 171 УК.

Если полученные суммы меньше, то в любом случае, при выводе денег с аккаунта адсенс образовался доход, с которого должен начисляться и оплачиваться НДФЛ - Письмо ФНС России от 15.02.2012 N ЕД-3-3/465@

Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение о порядке налогообложения доходов физических лиц и сообщает следующее. В отношении доходов, полученных от участия в программе Google Adsense, применимы положения «пп. 6 п. 1 ст. 208» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), в соответствии с которыми указанные доходы физических лиц должны рассматриваться как вознаграждение за совершение действий в Российской Федерации и облагаться налогом по ставке, предусмотренной «п. 1 ст. 224» Кодекса (13%). Вознаграждение за совершение действий в России относится к доходам от источников в Российской Федерации, в то время как источником выплаты дохода в данном случае выступает иностранная компания. Исходя из положений «пп. 1 п. 1 ст. 228» Кодекса налогоплательщик самостоятельно производит исчисление налога на доходы с вознаграждений, полученных от организаций, не являющихся налоговыми агентами в соответствии с «п. 1 ст. 226» Кодекса. На основании «п. 3 ст. 228» и «п. 1 ст. 229» Кодекса налогоплательщик в срок до 30 апреля года, следующего за календарным годом, в котором такой доход был получен, представляет налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства и уплачивает налог в срок до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Третий момент, как распределять с точки зрения налогов  уже полученные выплаты между Вами, и главное, у кого и какие налоги при этом образуются. Если они не были оплачены, то возникает вопрос с привлечением к ответственности по той же 122 НК, либо, в зависимости от сумм с возможностью уголовной ответственности.

Четвертый вопрос- став ИП, Вы подпадаете под действие Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И с обязанностью прохождения валютного контроля. Насколько банк устроит схема, где Ваш агент физ.лицо, через которое Вы работаете с иностранной организацией и насколько здесь имеются нарушения валютного законодательства большой вопрос. Ответственность за нарушения кстати можете посмотреть — статья 15.25 КоАП.

Поэтому вопрос  очень обширен и многогранен, и, на мой взгляд, требует очень большой проработки и детализации каждого момента. 

С уважением Евгений Беляев

Добрый день.
Действительно на сегодняшний день существует такая проблема и довольно распространенная, когда человек имеет доход от Google AdSense и хочет с него официально платить налоги (хочет «легализоваться»), но не знает как в силу различных заблуждений (как правило совершенно необоснованных). 

Чаще всего это касается тех, кто:

— получает доход от Google AdSense с рекламы в мобильных приложениях.

— получает доход от Google AdSense с контекстной рекламы на своих сайтах.

— блогеров Youtube, которые работают напрямую с Google AdSense, а не через партнерские сети.

Также еще бывают отдельно истории, когда человек боится легализовать свою деятельность при получении выплат от Google AdSense из-за того, что ранее уже выводил деньги и не знает как быть с «прошлыми» доходами, либо наоборот, скопилась определенная сумма и человек не знает как ее вывести, боясь претензий со стороны налоговой.

Наиболее часто у клиентов возникают следующие сомнения/опасения при желании легализовать доход от Google AdSense:

1. Поскольку у меня нет «бумажного» договора с Google AdSense, то я не смогу платить налоги и легализовать свой доход. Это совершенно не так. Ситуации на самом деле бывают разные (зависит от вида деятельности, от которого получаются платежи от Google AdSense, от оборотов) и нужно их смотреть индивидуально всегда, но работать легально и платить все налоги при работе с Google AdSense можно всегда.
2. Денежные средства идут в валюте, банк не поймет этот платеж, а также я не смогу его обосновать, поскольку у меня нет бумажного договора и закрывающего акта.
3. Если я получаю доход от Google AdSense, то у меня отсутствует обязанность платить налоги. Как ни странно, такое заблуждение тоже существует. Здесь нужно запомнить раз и навсегда – налог по российскому законодательству (как и в большинстве других стран мира) платится с любого дохода. Не важно от какого вида деятельности Вы заработали деньги – Вы всегда обязаны платить налог с суммы своего дохода (ст. 217 НК РФ).
4. Если я буду официально оформлять свой доход, то мне потребуется вести какой-то сложный учет, иметь кучу бумаг и вообще все это занимает множество времени. На самом деле это не так в подавляющем большинстве случаев. В отдельных ситуациях и до определенных сумм дохода можно вообще спокойно платить налоги как физическое лицо и не открывать ИП. В тех же ситуациях, когда все-таки нужно открыть ИП – в 99% случаев не требуется вести какого-то сложного учета.
5. Если я не буду платить налоги – мне ничего не грозит. Об этом заблуждении речь пойдет дальше.
Таким образом, существует достаточное количество заблуждений, которые препятствуют тому, чтобы человек все-таки начал платить законно установленные налоги и спать спокойно. Однако на самом деле в каждой ситуации можно решить вопрос с тем, чтобы легализовать свою деятельность, платить налоги и не иметь никаких претензий со стороны налоговых органов и банков, не перегружая себя при этом заполнением большого количества бумаг, просто нужно к каждому случаю подходить индивидуально и действовать в зависимости от конкретной ситуации.
Что касается вариантов легализации дохода, то их несколько:
1. Как ИП — наиболее распространенный вариант. В рамках данного варианта существует достаточно много «подвариантов», поэтому в двух словах все не опишешь. Конкретизировать в рамках общей консультации тут сложно, поскольку вариантов очень много – все зависит от того о каких оборотах идет речь, какая ведется деятельность и т.д.

2. Как физ. лицо — через подачу 3 НФДЛ — тут есть свои особенности и по заполнению 3 НДФЛ и по ограничениям, к примеру, если Вы подадите декларацию 3 НДФЛ и укажите довольно большой доход в 10-20 млн. руб., то к Вам может возникнуть множество вопросов, в частности, на практике встречаются случаи, что налоговые в подобных ситуациях предъявляют претензии в части ведения незаконной предпринимательской деятельности. Вариант подходит не всегда и не всем, надо к нему подходить аккуратно.

В этом варианте также очень много нюансов по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001, так как обычно деньги проходят через личные счета/карты физ. лица. Сложность в том, что банки могут заблокировать Ваши карты/счета и внести в черный список ЦБ при выводе денег с Google AdSense, если Вы не будете соблюдать требования 115-ФЗ и разъяснения Центрального банка на этот счет (на этот счет есть довольно много информации, которую нужно знать, здесь я не буду все описывать, но, если будет нужно – с радостью поделюсь указанной информацией отдельно).
3. Также для отдельных случаев используется вариант уплаты налогов, связанный с использованием компании, открытой в других странах (многие называют это офшором, однако надо понимать, что схема применяется не с целью уклонения от уплаты налогов, а наоборот с целью уплаты всех налогов в РФ, то есть ведения полностью законной деятельности).
То есть цель такого варианта — последующая легализация дохода от деятельности иностранной компании в РФ, по итогу все налоги оплачиваются в РФ (либо часть налогов платится в РФ, часть в стране юрисдикции компании, зависит от страны). Здесь большое значение имеет выбор юрисдикции (в каждой стране свои нюансы), а также от взаимоотношений этой страны с Россией (наличие или отсутствие договора об избежании двойного налогообложения и т.п.).
Отмечу, что многие изучив базовую информацию по возможности легализации своего дохода приходят к выводу о том, что все довольно сложно и рискованно и остаются в «серой» зоне, однако нужно отметить, что уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой довольно неприятные последствия:
1. Надо понимать, что если говорить о более-менее серьезных доходах, то рано или поздно они приведут к приобретению регистрируемых покупок (квартиры, авто и т.п.) – и в этих случаях шанс на то, что налоговая выявит Ваши доходы значительно выше. 
ГИБДД и Росреестр передают информацию в налоговые органы о покупках для целей контроля уплаты транспортного налога и налога на имущество, при этом налоговый инспектор при получении информации о приобретениях вполне может поинтересоваться откуда деньги на такие покупки и если официального подтвержденного дохода не будет, то могут возникнуть к Вам вопросы.
У налоговой есть и другие механизмы по выявлению «серых» доходов и, хотя целенаправленной работы в этом направлении сейчас налоговая, как правило, не ведет, риски того, что налоговая все-таки обнаружит Ваши доходы безусловно, есть.
2. Также в отдельных случаях банк вправе затребовать от Вас подтверждение легального источника происхождения денежных средств и, если Вы не платите налоги, банк в отдельных случаях имеет право вплоть до того, чтобы отказать Вам в выдаче денежных средств до предоставления документов, подтверждающих их легальное происхождение.
Например, есть такая практика, когда приносишь в банк вклад (также относится к внесению денег на брокерские счета). Сотрудники банка с улыбкой без всяких вопросов принимают у Вас деньги. Далее проходит условно год (срок вклада) и наступает время забирать вклад. И тут все и начинается – Вы приходите забирать вклад, а банк спрашивает у Вас мол где документы, подтверждающие законность происхождения денежных средств. Вы конечно можете махать шашкой и ругаться, мол Вы же изначально не спрашивали и т.п., однако дело в том, что банки пользуются нормами 115-ФЗ, в соответствии с которыми, когда Вы вносите деньги на счет/карту/во вклад банка (за исключением вкладов в пользу третьих лиц), то банк здесь ничего проверять не должен, так как здесь не может быть отмывания денежных средств, а когда Вы снимаете деньги со счета/карты/вклада, то у банка уже появляется право проверить легальность происхождения данных денег.
Аналогичным образом банк может отказать в снятии денежных средств со счета/карты. 
Это возможно далеко не во всех случаях (только при определенных оборотах) и происходит не часто, но тем не менее такое периодически случается, в том числе такие ситуации доходили до Верховного суда.
3. Ну и ко всему прочему не стоит забывать про ст. 198 Уголовного кодекса РФ – «Уклонение физического лица от уплаты налогов» — если Вы за 3 года заработаете сумму свыше 6,9 млн. руб. и не оплатите с нее налоги, то у Вас есть хорошие шансы попасть под уголовную ответственность.
Более того, еще есть ст. 171 Уголовного кодекса РФ, которая предусматривает уголовную ответственность за незаконное предпринимательство – в рамках этой статьи уже при незадекларированном доходе всего 2 млн. 250 т.р. можно попасть под уголовную ответственность.
Отмечу, что, если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме легализации дохода от Вашего вида деятельности, в том числе с конкретными примерами из практики (включая судебную) и с описанием каждого варианта Вы всегда можете получить, обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
С Уважением, 
Васильев Дмитрий.