Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Какие налоги и сборы надо платить ИП при сдаче в аренду собственных нежилых помещений в Москве и Московской области?
Налоги и сборы в Москве и Московской области при аренде нежилых помещений.
Я - инд.предприниматель, зарегистрированный в Моск.области и сдающий в аренду собственные нежилые помещения, расположенные в Московской области. На этот вид деятельности я регулярно покупаю Патент (патентная система налогообложения) на основании закона о ПСН Московской области, а на остальные виды деятельности - УСН(6%). Обычно патент беру на год.
В следующем 2020 году я получаю в собственность ещё два нежилых помещения, расположенные в Москве. Раньше я раз в год писал заявление на патент, перечислял в нём все свои объекты недвижимости, прилагал копии договоров аренды и через 10 дней получал патент. Теперь мне неясно как будет происходить налогообложение доходов, полученных от сдачи в аренду объектов в Московской области и объектов в Москве. Я только слышал про торговые сборы в МОСКВЕ и непонятно - распространяется ли на арендные доходы эти сборы и каковы их размеры. В этой связи вопросы:
1. Можно ли в рамках одного нового патента, который я буду получать на 2020 год на имеющиеся объекты в Моск.области, включить в список объектов недвижимости , на которые будет распространяться подмосковный патент, и эти два объекта в Москве? Или я должен получить отдельно патент только на объекты Московской области, а на сдачу в аренду помещений в Москве я должен платить налоги и сборы отдельно и какие налоги и сборы?
Николай, здравствуйте!
Согласно ч.2 статьи 346.45 НК РФ В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента на территории городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, заявление на получение патента подается в любой по выбору индивидуального предпринимателя территориальный налоговый орган соответствующего города федерального значения, в котором индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента, кроме случая, предусмотренного абзацем третьим настоящего пункта.
Т.е. Вам нужно будет подавать заявление в ФНС Москвы.
Таким образом, нужно ответить на Ваш вопрос:
1. Можно ли в рамках одного нового патента, который я буду получать на 2020 год на имеющиеся объекты в Моск.области, включить в список объектов недвижимости, на которые будет распространяться подмосковный патент, и эти два объекта в Москве? Или я должен получить отдельно патент только на объекты Московской области, а на сдачу в аренду помещений в Москве я должен платить налоги и сборы отдельно и какие налоги и сборы?
Нет, нельзя включить, поскольку нужно подавать отдельное заявление на патент в ФНС Москвы по объектам, находящимся в Москве. Налоги и сборы уже указал, поскольку будет применяться патент.
Здравствуйте, уважаемый Николай!
На сдачу в аренду помещений в Москве Вам необходимо обратиться в ИФНС г.Москвы для получения отдельного патента.
Указанную деятельность регулирует Закон г.Москвы от 31 октября 2012 года N53 «О патентной системе налогообложения».
Закон принят в соответствии с главой 26.5 НК РФ на территории города Москвы и вводит в действие патентную систему налогообложения.
В законе установлены размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности (http://docs.cntd.ru/document/5...).
Расчет стоимости патента зависит в каких районах г.Москвы находятся помещения; площади помещений.
На официальном сайте ИФНС Вы можете самостоятельно рассчитать стоимость патента: https://patent.nalog.ru/info/
Николай, добрый день!
Патент действует на всей территории субъекта Российской Федерации.
Согласно абз. первого п. 2 ст. 346.45 НК РФ
В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя.
В абз. втором п. 3 указанной статьи НК РФ уточняется, что заявление на получение патента подается в любой по выбору индивидуального предпринимателя территориальный налоговый орган соответствующего города федерального значения, в котором индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента.
Т.е.Вам нужно подать заявление на патент именно в налоговую инспекцию г. Москвы. Добавлять данные объекты по месту осуществления предпринимательской деятельности в список объектов недвижимости по Московской области невозможно.
Налог уплачивается по месту постановки на учет в налоговом органе. Т.е., если будет патент, выданный в Московской области и патент в Москве, налог будете платить по месту выдачи патентов: в Московской области и в Москве.
Что касается торгового сбора, то как установлено п. 1 ст. 413 НК РФ
сбор устанавливается в отношении осуществления торговой деятельности на объектах осуществления торговли.
Ваш вид деятельности: сдача в аренду объектов недвижимости. А значит торговый сбор не Вас не распространяется.
В подтверждение указанной позиции следует обратить внимание на разъяснение МИНФИНа.
Письмо Минфина России от 22.05.2013 N 03-11-09/18174 -http://www.consultant.ru/docum...
При этом Письме Минфина от 4 июля 2013 г. N АС-4-2/12135 указано, что
http://www.consultant.ru/docum...
Таким образом, в Вашей ситуации самый простой способ — это подать заявление в ФНС Москвы на получение патента на новые объекты недвижимости.