Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Организационная форма агрегатора и применение УСН
Приветствую всех! Нам нужно юр лицо для деятельности в качестве агрегатора. У нас с продавцами Агентский Договор.
Наш выбор:
1) ООО или ИП?
2) возможность использования УСН?
3) использование агрегатором УСН 6%-?
Мы выбрали вариант ООО. По информации которая есть у нас: "в отношении агентского договора в законе прямо указано, что агент и при УСН 6% не платит налоги с денег перечисляемых принципалам, в отношении услуг такой нормы нет.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 19.07.2018)"
Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;"
Верны ли наши решения? В качестве юр лица для агрегатора выбрать ООО? На УСН? и Выбрать из упрощенок вариант 6%?
Наша особенность в том, что конечный клиент продавца платит нам. И мы уже перечисляем продавцу, за вычетом нашей комиссии. Да, суммарно это где-то около 10% комиссии. Но там и третьи стороны есть. 100% платежей за товар мы принимаем-90% мерчанту-комиссия одному участнику-комиссия другому (всё это из 10% общей комиссии). Если мы заплатим 6% со всего, что приходит как выручка, мы пропали. Вот если наши, это 3%, мы с какой суммы по упрощенке заплатим 6%? С: а) 10% комиссии которую мы получили, с б) 100% суммы выручки? или в) с 3% нашего собственно дохода?
И какие принципиальные различия для нас между ООО или ИП, кроме восприятия?
Здравствуйте, Азамат!
1) ООО или ИП?
ИП всегда проще. Если в бизнесе нет партнеров и не нужно делить прибыль, то лучше использовать ИП.
2) возможность использования УСН?
УСН можно применяться к любым видам деятельности (в отличие от ПСН и ЕНВД). Так что можно выбрать этот режим к деятельности агрегатора.
3) использование агрегатором УСН 6%-?
Объекта налогообложения тоже можно выбрать по своему усмотрению (доходы 6% или доходы минус расходы 15%).
Мы выбрали вариант ООО. По информации которая есть у нас: «в отношении агентского договора в законе прямо указано, что агент и при УСН 6% не платит налоги с денег перечисляемых принципалам, в отношении услуг такой нормы нет.
Не верно. Агентский договор по своей природе может применяться к любым видам сделок. То есть агент может заключать как договоры на поставку товаров, так и договоры на оказание услуг.
Соответственно, и посредничество в продаже услуг (на основании агентского договора, договора комиссии или договора поручения) будет также облагаться по пп.9. п.1 ст.251 НК РФ. То есть данная статья применима и к агентам, реализующим услуги.
Верны ли наши решения? В качестве юр лица для агрегатора выбрать ООО? На УСН? и Выбрать из упрощенок вариант 6%?
Верно. Это самый выгодный налоговый режим для агентов.
Вот если наши, это 3%, мы с какой суммы по упрощенке заплатим 6%?
Только в вознаграждения агента, которое предусмотрено в договоре. Это прямо указано в п.9 ст.251 НК РФ.
И какие принципиальные различия для нас между ООО или ИП, кроме восприятия?
ИП — всегда проще. И не нужно вести бухучет. И проще регистрировать.
Азамат, добрый вечер! Да все верно. При правильно составленном договоре Вашей доходом будет являться только агентское вознаграждение а не все средства поступающие на счет ООО в силу п. 9 ч. 1 ст. 251 НК. В данном случае, поскольку особых расходов у Вас не предполагается выгоднее выбирать УСН 6% а не УСН 15 % (доход-расход). Случаи, когда не может использоваться упрощенная система налогообложения установлены ч. 3 ст. 346.12 НК РФ, в вашем случае ограничения на использование УСН нет. Так же в соот. с ч. 4 ст. 346.13 НК РФ для использования УСН установлены ограничения по размеру дохода — не более 150 млн. в течение налогового периода — при превышении Вы утрачиваете право использовать УСН
отличие ООО от ИП в первую очередь в том, что ИП даже после прекращения регистрации отвечает по обязательствам всем своим имуществом а ООО только имуществом юридического лица. В любом случае если вы говорите «мы» значит вас больше одного а соответственно либо всем регистрироваться в качестве ИП либо использовать ООО
И какие принципиальные различия для нас между ООО или ИП, кроме восприятия?Азамат Исмаилов
Здравствуйте. Соглашаясь с коллегами в части использования УСН 6% и включения в налогооблагаемую базу Вашего вознаграждения без вычета каких-либо расходов, отмечу дополнительно, что в принципе самая главная проблема ИП состоит в том, что это одно лицо, а вас много. Значит их придется связывать какими-то договорными отношениями. Но учитывая, что ИП на УСН 6% не может ничего вычесть из своих доходов получится, что при перечислении другим участникам их вознаграждения или иного дохода (допустим, что они все станут ИП) произойдет двойное налогообложение — у Вас и у них.
В ООО это несколько проще, поскольку вы разделите свое участие на доли и пропорционально этим долям сможете получать дивиденды. Но и тут Вас будет ждать двойное налогообложение, т.к. при распределении и выплате прибыли всем участникам ООО, как налоговый агент (ст. 24 НК РФ) вынуждено будет исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ в размере 13%.
Ну а если указанные лица будут устроены на работу в ООО, тогда придется еще уплатить и социальные взносы в ПФР и ФФОМС. Такая вот ситуация.
Соглашаясь с коллегами в части использования УСН 6% и включения в налогооблагаемую базу Вашего вознаграждения без вычета каких-либо расходов,Юрий Колковский
Здравствуйте.«Соглашаясь с коллегами в части использования УСН 6% и включения в налогооблагаемую базу Вашего вознаграждения без вычета каких-либо расходов,» А с учетом этого обстоятельства: 1) мы получаем 100% с конечного клиента как агрегатор: 2) около 90% перечисляем нашим мерчантам 3) грубо наша комиссия с учетом третьих лиц, да 10%. но...4) мы из 10% четко платим 2 сторонам 3 и 4 % соответственно. 5) вот и получается: +100%..-90%=10%. Но 10-3-4=3%. Если мы комиссию платим с 10%, то получается нам выгодней 15%, доходы-расходы, а не 6% с оборота. Или я не так понимаю?"
Если я правильно понял, то ваш доход — 10%. С него вы и заплатите налог 6%.
3% — это ваш доход за вычетом ваших расходов на других посредников. Но расходы у вас на УСН6 не учитываются. Поэтому облагаться налогом будет именно весь ваш доход, то есть 10% от всей продажи.
1) мы получаем 100% с конечного клиента как агрегатор: 2) около 90% перечисляем нашим мерчантам 3) грубо наша комиссия с учетом третьих лиц, да 10%. но...4) мы из 10% четко платим 2 сторонам 3 и 4 % соответственно. 5) вот и получается: +100%..-90%=10%. Но 10-3-4=3%. Если мы комиссию платим с 10%, то получается нам выгодней 15%, доходы-расходы, а не 6% с оборота. Или я не так понимаю?