Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️

Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.

Категории

400 ₽

Вопрос решен

Сумму фиксированных платежей 2017 г. Использовать для уменьшения налога по УСН за полугодие 2018

Добрый день. ИП Жуков Н.В. зарегистрирован в декабре 2017г. УСН 6%. Фиксированные взносы ПФР и мед.страхование оплатили 28.12.2017. Доходы в 2017 г. отсутствовали. Отчетность не сдавали за 2017 г. Имеем ли мы право сумму фиксированных платежей 2017 г. использовать для уменьшения налога по УСН за полугодие 2018. Если да, то на основании каких законов РФ

27 июня 2018, 09:17, Николай, г. Барнаул

Наталья Гурьева

Юрист, г. Москва

Эксперт

Добрый день! Нет, не имеет права. Налог по УСН можно уменьшать только на сумму взносов, уплаченных в данном отчетном периоде. То есть, налог по УСН может уменьшаться на взносы, уплаченные в 2018 году.

Ст. 346.21 НК РФ:
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430настоящего Кодекса.

27 июня 2018, 09:21

Николай

Клиент, г. Барнаул

Но период с 01.12.2017 по 31.12.2017 попадает в книгу доходов и расходов за 2018, ее формируем за период 01.12.2017 по 30.06.18, ведь доходы могли быть с момента регистрации, с 01 декабря 2017, а отчетность мы не сдавали за 2017 г. Тогда и фиксир. платеж влияет на налог за 2018 год?

27 июня 2018, 09:43

Наталья Гурьева

Юрист, г. Москва

Эксперт

Хороший вопрос. Если вы имеете ввиду статью 55 НК РФ, то:

Если организация создана (государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществлена) в период времени с 1 декабря по 31 декабря одного календарного года, первым налоговым периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени со дня создания организации (государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя) по 31 декабря календарного года, следующего за годом создания организации (осуществления государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).

Считаю, что взносы, уплаченные в налоговом периоде (декабрь 2017 — 31.12.2018) могут уменьшать налог по УСН за весь этот период. Но разъяснений Минфина и ФНС по этому поводу я не нашла. Вы можете написать обращение в налоговую на сайте https://www.nalog.ru/rn22/service/obr_fts/fl/.

27 июня 2018, 10:03

Наталья Янкина

Юрист, г. Великий Новгород

Эксперт

Николай, здравствуйте. Нет, у Вас нет такой возможности. Вы вправе уменьшить налог по УСН за 2018 год только за счет фиксированных взносов, уплаченных в 2018 году.

В целях применения пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса сумма уплаченных платежей страховых взносов в фиксированном размере уменьшает
сумму налога (авансовых платежей по налогу) только за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен.

Цитата из письма Минфина от 01.03.2017 г. № 03-11-11/11487

27 июня 2018, 09:23

Николай

Клиент, г. Барнаул

27 июня 2018, 09:44

Похожие вопросы

Налоговое право

Т к при проживании в 2023 г Казахстане он не перешагнул рубеж в 183 дня или тут при определении статуса резидента будет прибавляться период проживания в Армении?

В 2022 году человек приехал в Казахстан и проживал там до 02.04.23г, затем переехал в Армению, проживал там до ноября 2023 г, всё это время он работал удаленно в Канадской фирме. И затем он переехал в Канаду, где находится и сейчас. Вопрос: нужно ли за период 2023 года ( получается около 90 дней) ему подавать декларацию в РФ и уплачивать налоги как резиденту РФ? Т к при проживании в 2023 г Казахстане он не перешагнул рубеж в 183 дня или тут при определении статуса резидента будет прибавляться период проживания в Армении?

30 апреля, 09:44, вопрос №4103088, Григорий, г. Москва

2 ответа

Исполнительное производство

Или должно быть отдельное решение суда по этим процентам?

Согласно решения суда от февраля 2020г. с меня было Взыскано в пользу казенного учреждения денежные средства в размере 1 379 796 рублей 00 копеек; проценты за неправомерное удержание денежных средств и уклонение от их возврата с 09 сентября 2017 г. по 05 ноября 2019 г. в размере 225 832 рубля 91 коп. проценты за неправомерное удержание денежных средств и уклонение от их возврата с 06 ноября 2019 г. и по день фактического исполнения обязательства. Общая сумма задолженности составила на дату вынесения решения суда 1605628.91 руб. Ее я погасил в сентябре 2020г. Был выдан исполнительный лист на сумму1605628.91 руб. и передан в ФССП России в результате чего у меня заблокировали все счета. "Учереждение" отказывается забрать исполнительный лист аргументировав тем что с февраля по сентябрь я должен им оплатить еще проценты за пользование деньгами. Скажите правомерно ли это? Или должно быть отдельное решение суда по этим процентам? Ведь Я погасил сумму указанную в решении суда и исполнительном листе.

28 апреля, 15:08, вопрос №4101711, Олег, г. Москва

1 ответ

Гражданское право

Здравствуйте, на карту Сбербанка поступил платеж в размере 1000 рублей, отправитель созвонился со мной

Здравствуйте,на карту Сбербанка поступил платеж в размере 1000 рублей, отправитель созвонился со мной,сказала,что ошибочно отправила,я обратился к сотрудникам банка,создали обращение на отмену транзакции, спустя сутки пришёл ответ о том,чтобы банк не может вернуть деньги по системе быстрых платежей. Позвонил снова в банк,сказали мне самому отправить эту сумму обратно отправителю. Что делать?

28 апреля, 09:53, вопрос №4101414, Александр, г. Москва

1 ответ

Налоговое право

4 Могу ли я учесть в декларации в расходы для уменьшения налога - чеки на материалы на ремонт в другом моём доме и квартире?

Здравствуйте, я физ лицо, я купил землю, построил на ней дом и на следующий год продал продал дом с землёй. 1) Могу ли я учесть в декларации в расходы для уменьшения налога - чеки и договор подряда на строительство дома? 2)Могу ли я учесть в декларации в расходы для уменьшения налога - чеки на стройматериалы на строительство ещё одного другого дома, который я построил и зарегистрировал на другом моём участке? 3) Могу ли я учесть в декларации в расходы для уменьшения налога - покупку двух автомобилей после продажи дома? 4) Могу ли я учесть в декларации в расходы для уменьшения налога - чеки на материалы на ремонт в другом моём доме и квартире? 5) Могу ли я уменьшить вычет общей суммы на 1 миллион положенный от государства(и миллион только на 1 объект, или отдельно уменьшить на 1 миллион на дом и и на 1 миллион участок) в декларации? 6) Могу ли зачесть часть неиспользованного мной налогового вычета положенного государством, для уменьшения суммы налога? Заранее спасибо за ответы.

27 апреля, 21:46, вопрос №4101140, Евгений, г. Москва

1 ответ

Налоговое право

Нужно ли подавать декларацию и С КАКОЙ СУММЫ НУЖНО ЗАПЛАТИТЬ НАЛОГ?

Отец купил автомобиль за 730 000 ₽ 30 августа 2021 года. Есть договор купли-продажи на эту сделку. Через год отец умер и мы с сестрой вступили в двух равных долях в наследство и продали автомобиль за 865 000 ₽ 1 февраля 2023 года. На эту сделку тоже есть договор купли-продажи. Нужно ли подавать декларацию и С КАКОЙ СУММЫ НУЖНО ЗАПЛАТИТЬ НАЛОГ?

27 апреля, 07:58, вопрос №4100340, Максим, г. Иркутск

1 ответ