Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Подоходный налог и налоговый вычет
Здравствуйте, муж в мае 2017 г. продал квартиру за 4 200 000 рублей. 1/3 этой квартиры была у мужа в собственности с 2000 года, а 2/3 квартиры досталась ему по договору дарения от отца 2 года назад. Кадастровая стоимость квартиры составила 3 300 000 рублея В июне 2017 г. состоится покупка квартиры за 5 000 000 рублей в строящемся доме, сдача которого состоится в 3 квартале 2018 г. Вся сумма будет перечислена застройщику в июне 2017 г. Подскажите, пожалуйста, можно ли воспользоваться возможностью не платить подоходный налог, так как сумма приобретенной квартиры превышает стоимость проданной.
1 вариант: муж подает декларацию о доходах за 2017 год и оплачивает 156 000 подоходного налога(3 300 000/3-1 000 000) и после сдачи дома в 2018 году и получения акта передачи подает документы на налоговый вычет 260 000 рублей.
2 вариант: подает документы на налоговый вычет за 2017 год 104 000 рублей. (5 000 000- 4 200 000=800 000-13%=104 000)
Как правильно? Реально ли воспользоваться 2 вариантом?
Доброе утро, в соответствии со ст.217.1
1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1( доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более)статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.
Доход полученный от продажи квартиры налогом не облагается, т.к. право собственности на квартиру будет считаться с 2000 года, т.е порядка 7 лет. Обоснование — Письмо ФНС России №БС-4-11/13524@ от 26 июля 2016 года
Данный документ опубликован на сайте Федеральной Налоговой
Службы как разъяснение, обязательное для применения налоговыми органами. В
случае несоблюдения налоговым инспектором этих инструкций, Вы можете оставить
жалобу на сайте ФНС России по
адресу:https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/about_nalog/6113593/
Вопрос:
О порядке обложения налогом на доходы физических лиц доходов от
продажи квартир, образованных при разделе
Ответ:
Федеральная налоговая служба направляет для сведения и
использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от
22.07.2016 № 03-04-07/43026 о порядке обложения налогом на доходы физических
лиц доходов от продажи квартир, образованных при разделе.
Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.
Бондарчук С.Л.
Приложение. Письмо МинФина России №03-04-07/43026 от 22 июля 2016 года.
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по
вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов от продажи квартир,
образованных при разделе и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса
Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении
налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в
денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него
возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Перечень доходов, освобождаемых от налогообложения, предусмотрен
статьей 217 Кодекса. Согласно положениям пункта 17.1 статьи 217 Кодекса не
подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами, являющимися
налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый
период от продажи объектов недвижимого имущества с учетом особенностей,
установленных статьей 217.1 Кодекса.
В частности, статьей 217.1 Кодекса установлено, что доходы,
получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества,
освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в
собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения
объектом недвижимого имущества и более.
На основании положений статьи 209 Гражданского кодекса
Российской Федерации собственник вправе по своему усмотрению совершать в
отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону
и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы
других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам,
передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и
распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими
способами, распоряжаться им иным образом.
Пунктом 1 статьи 235 Гражданского кодекса Российской Федерации
установлено, что право собственности прекращается при отчуждении собственником
своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности,
гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество
в иных случаях, предусмотренных законом.
В соответствии с пунктом 9 статьи 12 Федерального закона от
21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое
имущество и сделок с ним» (далее — Федеральный закон) в случае раздела,
выдела доли в натуре или других соответствующих законодательству Российской
Федерации действий с объектами недвижимого имущества записи об объектах,
образованных в результате этих действий, вносятся в новые разделы Единого
государственного реестра прав и открываются новые дела правоустанавливающих
документов с новыми кадастровыми номерами.
В новых разделах Единого государственного реестра прав и в новых
делах правоустанавливающих документов делаются ссылки на разделы и дела,
относящиеся к объектам недвижимого имущества, в результате действий с которыми
внесены записи в новые разделы Единого государственного реестра прав и открыты
новые дела правоустанавливающих документов.
Федеральным законом не предусмотрена обязанность собственника
объекта недвижимого имущества представлять в регистрирующий орган заявление о
государственной регистрации прекращения права собственности на первоначальный
объект недвижимости.
Таким образом, при определении в целях налогообложения срока
владения объектом недвижимого имущества, по мнению Департамента,моментом
возникновения права собственности на образованные в результате раздела квартиры
(без изменения внешних границ исходной квартиры) следует считать дату
первоначальной государственной регистрации права собственности на исходную
квартиру, которая до момента отчуждения не выбывает из владения, пользования и
распоряжения налогоплательщика.
Директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
Сазанов А.В.
Для освобождения от НДФЛ минимальный срок владения недвижимостью может составлять не пять лет, а три года (ст. 217.1 НК РФ). Это правомерно, например, при продаже квартиры, которая получена в дар от члена семьи, по наследству или в порядке приватизации, т.е. вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ.
Вместе с тем налоговый вычет (возврат НДФЛ) на 260000 рублей после покупки новой квартиры оформляете в общем порядке.