Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Необходимо ли платить налог с продажи имущества в моей ситуации?
Добрый день. Ситуация следующая:
Мать и дочь владеет квартирой в равных долях 1/2+1/2 ( приватизация) чуть более 4 лет. Мать умирает. Через положенные шесть месяцев дочь вступает в наследство и планирует тут же выставить квартиру на продажу, не дожидаясь 3-летнего срока. (других наследников нет, хотя это к вопросу вопросу вроде не относится).
В этой ситуации, с какого момента дочь является/стала собственником квартиры? С момента первичной приватизации приватизации, или с момента смерти матери, или с момента получения нового св-ва о собственности с долей = 1,0 ?
Нужно ли подавать декларацию при продажи, и по какой схеме рассчитывать налог.
Если вдруг ни чего оплачивать и подавать декларацию после продажи не нужно - то прошу Вас указать на соответствующие пункты, что бы можно было почитать и оперировать в дальнейшем.
Заранее благодарю. За развернутый ответ - обязательный бонус.
Получил три ответа - все три абсолютно разные. Спасибо
Здравствуйте. Срок считается с момента смерти мамы. Если это произошло до 2016 года то срок 3 года, если после 5 лет.
Ст. 1152 ГК РФ. ч. 4. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.
Ст. 1114 ГК РФ. ч. 1. Днем открытия наследства является день смерти гражданина.
Вот ещё разъяснение Минфина на эту тему:
П и с ь м о
[ Квартира по наследству: срок владения исчисляется со дня открытия наследства ]
N 03-04-05/9-18 20.01.2011
Вопрос: В ноябре 2005 г. после смерти наследодателя (02.11.2005) физлицо подало документы нотариусу о принятии им наследства (квартиры в г. Москве). Физлицо доказало по суду свои родственные отношения с наследодателем и право собственности на наследство по закону. Решением суда, вступившим в законную силу 11.08.2008, было признано право собственности физлица на квартиру. На основании этого решения 02.10.2008 физлицо получило свидетельство о госрегистрации права собственности на эту квартиру. 09.06.2010 квартира была продана. В соответствии с п. 4 ст. 1152 ГК РФ принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации. Письмо УФНС России по г. Москве от 14.07.2008 N 28-10/066949 также указывает, что право собственности на наследственное имущество возникает у наследника со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя) независимо от даты госрегистрации указанных прав. Должно ли физлицо уплатить НДФЛ по ставке 13% от суммы, полученной от продажи квартиры?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм, полученных налогоплательщиком от продажи квартиры, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Право собственности, в том числе основания его возникновения и прекращения, регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс).
В соответствии с п. 2 ст. 8 Гражданского кодекса права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают с момента регистрации соответствующих прав на него, если иное не установлено законом.
Согласно ст. 218 Гражданского кодекса в случае смерти гражданина право собственности на принадлежащее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.
Статьями 1114 и 1152 Гражданского кодекса установлено, что принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, которым является день смерти гражданина, независимо от времени его фактического принятия, а также момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.
Следовательно, право собственности на наследуемое имущество возникает у наследника со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя) независимо от даты государственной регистрации указанных прав.
Поскольку по решению суда признано право собственности на квартиру в порядке наследования по закону, следовательно, право собственности в данном случае возникло со дня открытия наследства.
На основании п. 17.1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Таким образом, если срок владения квартирой, перешедшей по наследству, составляет более трех лет со дня открытия наследства, то доход от ее продажи не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Заместитель директора Департамента
таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Уважаемый Алексей, В вашей ситуации дочь является собственником каждой доли на разных основаниях и соответственно сроки тоже разные. По одной половине она собственник более трех лет с момента приватизации и здесь никаких налогов не будет однозначно. По второй половине она собственник с момента получение свидетельства о праве на наследство и здесь будет налог в случае продажи, при условии что стоимость этой доли превышает 1 миллион рублей
Дочь стала собственником доли с момента открытия наследства (т.е. даты смерти наследодателя).
ГК РФ Статья 1152. Принятие наследства
1. Для приобретения наследства наследник должен его принять.
4. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.Статья 1114. Время открытия наследства
1. Временем открытия наследства является момент смерти гражданина.
Чтобы минимизировать налог, можно продать квартиру по долям. Со своей доли дочь не платит налог, с доли матери — 13 процентов с суммы за вычетом налоговой льготы в 1 млн. рублей. Вам необходимо самостоятельно рассчитать налог, а также подать в налоговую инспекцию декларацию на налогооблагаемую сделку (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ; п. 3 ст. 4 Закона N 382-ФЗ).
Если дочь переоформит право собственности на всю квартиру (1 целая доля), то и расчет времени владения начнет течь с даты получения нового свидетельства о праве собственности.