Какую систему налогообложения лучше выбрать?

1. ООО вполне подойдет для начала. Нужно хорошо продумать положения Устава.

2. УСН — 6% для начала.

3. Если п.2, то никаких.

4. На основании решения Общего собрания участников ООО, не важно, гражданином какой страны является новый участник.

5. Ольга, могу помочь практически, если хотите.

1. Поскольку в его команде несколько партнеров, им необходимо «на берегу» прописать условия работы. Лучший вариант – это открытие ООО?
Ольга

Я не вижу прямую связь между открытием ООО и партнерскими соглашениями, особенно, если партнеры не планируют входить в состав учредителей (участников) ООО.

Если речь идет о распределении прибыли от совместной деятельности, то регистрация бизнеса (будь то ООО, ИП или что-то еще) дает Вашему родственнику основание законно получать доходы и оптимизировать налогообложение (например, при использовании упрощенной системы налогообложения)

Но, можно работать и как физическое лицо. Правда, это будет невыгодно по налогобложению (13 % с дохода).

Соответственно, можно сделать так:

1. Между сторонами прописать партнерское соглашение или меморандум о взаимодействии.

2. Зарегистрироваться как ИП или открыть ООО.

3. Получать прибыль.

Кроме того, хочу обратить Ваше внимание, что Android и AppStore находятся вне юрисдикции России.

К взаимоотношениям разработчика с данными площадками применимяется право согласно правилам площадок (насколько помню, зависит от местанахождения разработчика. Например, если разработчик в Китае, применяется право какой-то третьей страны, если в России — право Ирландии или что-то вроде).

Исходя из этого, не факт, что для партнеров будет критично открытие ООО.

Гораздо важнее, на мой взгляд, право какой страны Ваш родственник со своими партнерами планирует применять к тому соглашению, которое они будут заключать.

2. Если ООО, то какую систему налогообложения для МОЕГО СЛУЧАЯ лучше взять?

На мой взгляд, лучше всего упрощенка, если не планируются многомиллионные прибыли.

Объект налогобложения — «доходы», если не планируется значительная доля расходов на разработку и т.п.

3. Какие дополнительные налоги и платежи в зависимости от выбранной системы нужно платить? Ольга
Ольга

Никаких дополнительных платежей. Все согласно Налоговому кодексу РФ.

Если родственник как разработчик регистрирует свой предпринимательский счет в системе (который, например, открыт для ООО), то в случае применения УСН с объектом «доходы» он будет платить 6% со всех поступлений на этот счет.

Однако, учтите, что до того, как он получит деньги на свой счет он должен будет заплатить 30%-ную комиссию Android или AppStore.
То есть, доход — 1000 руб, на счет поступает 700 руб., чистая прибыль — 658 руб (если налог — 6%).

Если будет получать доход как физическое лицо, то чистая прибыль с 1000 руб. от клиента составит — 609 руб. (13 % НДФЛ).

4. Если в число партнеров после открытия ООО захочет вступить гражданин Европы, то как юридически поступить в этом случае?
Ольга

Зарегистрировать изменения по форме Р 13001.

Никаких проблем с этим нет.

Войти в состав ООО можно, например, путем увеличения уставного капитала через взнос иностранного гражданина.

Регистрация будет проходить по его иностранному паспорту.

Здравствуйте, Ольга!

1. Поскольку в его команде несколько партнеров, им необходимо «на берегу» прописать условия работы. Лучший вариант – это открытие ООО?

Здесь в общем-то выбор состоит из ООО и ИП. Так как у вас несколько партнеров, которые планируют договориться о разделе прибыли, то ИП не подходит. Регистрируйте ООО.

2. Если ООО, то какую систему налогообложения для МОЕГО СЛУЧАЯ лучше взять?

Упрощенная система налогообложения. Ее можно применять при годовой выручке до 80 млн.рублей. Полагаю, что при продаже приложений у вас выручке не будет больше. Выбрать можно 6% от доходов или 15% от (доходов минус расходов). Здесь нужно проанализировать какие у вас расходы (может быть заработная плата, аренда офиса, закупка оборудования, компьютеров). Если никаких таких значительных расходов не будет, то выбирайте 6%. НДС при этом не уплачиваете.

3. Какие дополнительные налоги и платежи в зависимости от выбранной системы нужно платить?

Если выбираете УСН 6%, то освобождаетесь от:

— налога на прибыль

— НДС

— налога на имущество.

В принципе никаких иных налогов больше не возникает. Ну только если автомобиль на ООО оформите, то будете транспортный налог платить. Плюс при выплате зарплаты удерживаете НДФЛ и уплачиваете взносы в пенсионный фонд и соцстрах.

4. Если в число партнеров после открытия ООО захочет вступить гражданин Европы, то как юридически поступить в этом случае?

Иностранный гражданин может быть участником ООО. Ограничений здесь нет. Просто введете его на основания решения общего собрания участников или выкупит чью-нибудь долю.

Здравствуйте!

1. Поскольку в его команде несколько партнеров, им необходимо «на берегу» прописать условия работы. Лучший вариант – это открытие ООО?

На мой взгляд, лучше, чтобы каждый партнер зарегистрировался как ИП, а затем они могли бы заключить договор простого товарищества.

Согласно ГК РФ по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) двое или несколько лиц (товарищей) обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели.

Сторонами договора простого товарищества, заключаемого для осуществления предпринимательской деятельности, могут быть только индивидуальные предприниматели и (или) коммерческие организации.

При ведении общих дел каждый товарищ вправе действовать от имени всех товарищей, если договором простого товарищества не установлено, что ведение дел осуществляется отдельными участниками либо совместно всеми участниками договора простого товарищества.

При совместном ведении дел для совершения каждой сделки требуется согласие всех товарищей.

В отношениях с третьими лицами полномочие товарища совершать сделки от имени всех товарищей удостоверяется доверенностью, выданной ему остальными товарищами, или договором простого товарищества, совершенным в письменной форме.

В отношениях с третьими лицами товарищи не могут ссылаться на ограничения прав товарища, совершившего сделку, по ведению общих дел товарищей, за исключением случаев, когда они докажут, что в момент заключения сделки третье лицо знало или должно было знать о наличии таких ограничений.

Товарищ, совершивший от имени всех товарищей сделки, в отношении которых его право на ведение общих дел товарищей было ограничено, либо заключивший в интересах всех товарищей сделки от своего имени, может требовать возмещения произведенных им за свой счет расходов, если имелись достаточные основания полагать, что эти сделки были необходимыми в интересах всех товарищей. Товарищи, понесшие вследствие таких сделок убытки, вправе требовать их возмещения.

Решения, касающиеся общих дел товарищей, принимаются товарищами по общему согласию, если иное не предусмотрено договором простого товарищества.

Прибыль, полученная товарищами в результате их совместной деятельности, распределяется пропорционально стоимости вкладов товарищей в общее дело, если иное не предусмотрено договором простого товарищества или иным соглашением товарищей. Соглашение об устранении кого-либо из товарищей от участия в прибыли ничтожно.

Вариант с ООО более затруднителен: нужно будет оплачивать долю в уставном капитале, регистрировать устав, все изменения, состав имущества, имущественных прав, могут возникнуть противоречия у учредителей в распределении прибыли, заключении сделок, принятии решений о заключении сделок, выхода участников из ООО и т.д.

2. Если ООО, то какую систему налогообложения для МОЕГО СЛУЧАЯ лучше взять?

В любом случае оптимальной будет УСН «доходы» со ставкой 6 % с доходов, если расходы не большие.

3. Какие дополнительные налоги и платежи в зависимости от выбранной системы нужно платить?

Поскольку вид деятельности, связана с продажей программного обеспечения и услугами по обеспечению и разработке программ, то такой вид деятельности НДС не облагается, дополнительных налогов не будет.

Поскольку оплата будет поступать в валюте, то нужно будет открыть валютный счет в уполномоченном банке и по каждой сделке предоставлять в банк справку о валютной операции. Там есть свои особенности, но дополнительных платежей платить не нужно.
4. Если в число партнеров после открытия ООО захочет вступить гражданин Европы, то как юридически поступить в этом случае?

Проблем никаких в этом нет. Он может быть учредителем собственного ООО (единственным участником) или вступить в число учредителей ООО с другими участниками. Проблем здесь не должны быть.

Добрый день.
Действительно на сегодняшний день существует такая проблема и довольно распространенная, когда человек имеет доход от игр на мобильных устройствах, выложенных в Google Play и/или App Store и хочет с него официально платить налоги (хочет «легализоваться»), но не знает как в силу различных заблуждений (как правило совершенно необоснованных). 

Также еще бывают отдельно истории, когда человек боится легализовать свою деятельность при получении дохода от игр, выложенных в Google Play и/или App Store из-за того, что ранее уже выводил деньги и не знает как быть с «прошлыми» доходами, либо наоборот, скопилась определенная сумма и человек не знает как ее вывести, боясь претензий со стороны налоговой.

Наиболее часто у клиентов возникают следующие сомнения/опасения при желании легализовать доход от игр, выложенных в Google Play и App Store:

1. Поскольку у меня нет «бумажного» договора с Google/Apple, то я не смогу платить налоги и легализовать свой доход. Это совершенно не так. Ситуации на самом деле бывают разные (зависит оборота и ряда других факторов) и нужно их смотреть индивидуально всегда, но работать легально и платить все налоги при работе с Google/Apple можно всегда.
2. Денежные средства идут в валюте, банк не поймет этот платеж, а также я не смогу его обосновать, поскольку у меня нет бумажного договора и закрывающего акта — это заблуждение также не соответствует действительности.
3. Если я получаю доход от Google/Apple, то у меня отсутствует обязанность платить налоги. Как ни странно, такое заблуждение тоже существует. Здесь нужно запомнить раз и навсегда – налог по российскому законодательству (как и в большинстве других стран мира) платится с любого дохода. Не важно от какого вида деятельности Вы заработали деньги – Вы всегда обязаны платить налог с суммы своего дохода (ст. 217 НК РФ).
4. Если я буду официально оформлять свой доход, то мне потребуется вести какой-то сложный учет, иметь кучу бумаг и вообще все это занимает множество времени. На самом деле это не так в подавляющем большинстве случаев. В отдельных ситуациях и до определенных сумм дохода можно вообще спокойно платить налоги как физическое лицо и не открывать ИП. В тех же ситуациях, когда все-таки нужно открыть ИП – в 99% случаев не требуется вести какого-то сложного учета.
5. Если я не буду платить налоги – мне ничего не грозит. Об этом заблуждении речь пойдет дальше.
Таким образом, существует достаточное количество заблуждений, которые препятствуют тому, чтобы человек все-таки начал платить законно установленные налоги и спать спокойно. Однако на самом деле в каждой ситуации можно решить вопрос с тем, чтобы легализовать свою деятельность, платить налоги и не иметь никаких претензий со стороны налоговых органов и банков, не перегружая себя при этом заполнением большого количества бумаг, просто нужно к каждому случаю подходить индивидуально и действовать в зависимости от конкретной ситуации.
Что касается вариантов легализации дохода, то их несколько:
1. Как ИП — наиболее распространенный вариант. В рамках данного варианта существует достаточно много «подвариантов», поэтому в двух словах все не опишешь.

2. Как физ. лицо — через подачу 3 НФДЛ — тут есть свои особенности и по заполнению 3 НДФЛ и по ограничениям, к примеру, если Вы подадите декларацию 3 НДФЛ и укажите довольно большой доход в 10-20 млн. руб., то к Вам может возникнуть множество вопросов, в частности, на практике встречаются случаи, что налоговые в подобных ситуациях предъявляют претензии в части ведения незаконной предпринимательской деятельности. Вариант подходит не всегда и не всем, надо к нему подходить аккуратно.

В этом варианте также очень много нюансов по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001, так как обычно деньги проходят через личные счета/карты физ. лица. Сложность в том, что банки могут заблокировать Ваши карты/счета и внести в черный список ЦБ при выводе денег с Google/Apple, если Вы не будете соблюдать требования 115-ФЗ и разъяснения Центрального банка на этот счет (на этот счет есть довольно много информации, которую нужно знать, здесь я не буду все описывать, но, если будет нужно – с радостью поделюсь указанной информацией отдельно).
3. Также для отдельных случаев используется вариант уплаты налогов, связанный с использованием компании, открытой в других странах (многие называют это офшором, однако надо понимать, что схема применяется не с целью уклонения от уплаты налогов, а наоборот с целью уплаты всех налогов в РФ, то есть ведения полностью законной деятельности).
То есть цель такого варианта — последующая легализация дохода от деятельности иностранной компании в РФ, по итогу все налоги оплачиваются в РФ (либо часть налогов платится в РФ, часть в стране юрисдикции компании, зависит от страны). Здесь большое значение имеет выбор юрисдикции (в каждой стране свои нюансы), а также от взаимоотношений этой страны с Россией (наличие или отсутствие договора об избежании двойного налогообложения и т.п.).
Отмечу, что многие изучив базовую информацию по возможности легализации своего дохода приходят к выводу о том, что все довольно сложно и рискованно и остаются в «серой» зоне, однако нужно отметить, что уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой довольно неприятные последствия:
1. Надо понимать, что если говорить о более-менее серьезных доходах, то рано или поздно они приведут к приобретению регистрируемых покупок (квартиры, авто и т.п.) – и в этих случаях шанс на то, что налоговая выявит Ваши доходы значительно выше. 
ГИБДД и Росреестр передают информацию в налоговые органы о покупках для целей контроля уплаты транспортного налога и налога на имущество, при этом налоговый инспектор при получении информации о приобретениях вполне может поинтересоваться откуда деньги на такие покупки и если официального подтвержденного дохода не будет, то могут возникнуть к Вам вопросы.
У налоговой есть и другие механизмы по выявлению «серых» доходов и, хотя целенаправленной работы в этом направлении сейчас налоговая, как правило, не ведет, риски того, что налоговая все-таки обнаружит Ваши доходы безусловно, есть.
2. Также в отдельных случаях банк вправе затребовать от Вас подтверждение легального источника происхождения денежных средств и, если Вы не платите налоги, банк в отдельных случаях имеет право вплоть до того, чтобы отказать Вам в выдаче денежных средств до предоставления документов, подтверждающих их легальное происхождение.
Например, есть такая практика, когда приносишь в банк вклад (также относится к внесению денег на брокерские счета). Сотрудники банка с улыбкой без всяких вопросов принимают у Вас деньги. Далее проходит условно год (срок вклада) и наступает время забирать вклад. И тут все и начинается – Вы приходите забирать вклад, а банк спрашивает у Вас мол где документы, подтверждающие законность происхождения денежных средств. Вы конечно можете махать шашкой и ругаться, мол Вы же изначально не спрашивали и т.п., однако дело в том, что банки пользуются нормами 115-ФЗ, в соответствии с которыми, когда Вы вносите деньги на счет/карту/во вклад банка (за исключением вкладов в пользу третьих лиц), то банк здесь ничего проверять не должен, так как здесь не может быть отмывания денежных средств, а когда Вы снимаете деньги со счета/карты/вклада, то у банка уже появляется право проверить легальность происхождения данных денег.
Аналогичным образом банк может отказать в снятии денежных средств со счета/карты. 
Это возможно далеко не во всех случаях (только при определенных оборотах) и происходит не часто, но тем не менее такое периодически случается, в том числе такие ситуации доходили до Верховного суда.
3. Ну и ко всему прочему не стоит забывать про ст. 198 Уголовного кодекса РФ – «Уклонение физического лица от уплаты налогов» — если Вы за 3 года заработаете сумму свыше 6,9 млн. руб. и не оплатите с нее налоги, то у Вас есть хорошие шансы попасть под уголовную ответственность.
Более того, еще есть ст. 171 Уголовного кодекса РФ, которая предусматривает уголовную ответственность за незаконное предпринимательство – в рамках этой статьи уже при незадекларированном доходе всего 2 млн. 250 т.р. можно попасть под уголовную ответственность.
Отмечу, что, если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме легализации дохода от Вашего вида деятельности, в том числе с конкретными примерами из практики (включая судебную) и с описанием каждого варианта Вы всегда можете получить, обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
С Уважением, 
Васильев Дмитрий.