Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.
Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Категории
Уменьшение налога по УСН на взносы в ПФР
Здравствуйте! ИП, без работников, отчитываюсь по УСН 6% - Доходы. Ежеквартально плачу торговый сбор в размере 21000 руб. Ежеквартально выплачиваю взносы в ПФ. За 2015 год доход составил более 300000 руб и 1 % составил 4218,25 руб. Этот взнос я собираюсь заплатить до 31 марта 2016г. Ежеквартальный взнос в ПФ за 1 кв. 2016 г. я также буду оплачивать до 31 марта 2016г. Подскажите пожалуйста, на какую сумму я смогу уменьшить налог по УСН за 1 кв. 2016г? Если налог окажется меньше взносов в ПФ , можно ли остаток вычесть уже во 2 кв. 2016г.? Спасибо.
, Ольга, г. Москва
Наталья Гурьева
Эксперт
Добрый день! В соответствии со ст. 346.21 НК РФ налог по УСН уменьшается на взносы за тот период, в котором они были уплачены. Взносы, уплаченные в 2016 году за 2015 и 2016 г. уменьшают налог по УСН именно за 2016 год.
Письмо ФНС от 20 марта 2015 года № ГД-3-3/1067:
…
Следовательно, в целях применения пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса исчисленный за налоговый (отчетный) период налог (авансовый платеж по налогу) уменьшается на сумму страховых взносов в фиксированном размере, которые фактически уплачены налогоплательщиком в данном налоговом (отчетном) периоде.
Учитывая изложенное, если индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения и не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатил сумму задолженности по страховым взносам за 2014 год в 2015 году, то он не вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа по налогу) за 2014 год на данную сумму страховых взносов, в том числе, если уплата страховых взносов произведена до подачи налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2014 год.
В таком случае, уплаченную в 2015 году сумму задолженности по уплате страховых взносов за 2014 год индивидуальный предприниматель сможет учесть при исчислении суммы налога (авансового платежа по налогу) к уплате за соответствующий налоговый (отчетный) период 2015 года.
Аналогичная позиция содержится в письме Минфина России от 01.09.2014 № 03-11-09/43646.
Если налог окажется меньше взносов в ПФ, можно ли остаток вычесть уже во 2 кв. 2016г.?
Ольга
Так как налог по УСН рассчитывается накопительно с начала года, а не поквартально, то уплаченный взнос в 1-м квартале 2016 г. уменьшает налог по УСН в течение всего года.
Похожие вопросы
За этот период мне приходится платить налог на имущество физических лиц, при том что налог достаточно
По решению суда за мной было прекращено право собственности на недвижимость. Решение суда вступило в силу в октябре 2022, а прекращение права было зарегистрировано в сведениях Егрн лишь в январе 2023 года.
За этот период мне приходится платить налог на имущество физических лиц, при том что налог достаточно большой, я бы хотела чтобы права собственности были прекращены датой вступления в силу решения суда. Как это можно реализовать? Росреестр дал ответ что изменить дату прекращения не представляется возможным.
А в ПФР сказали что можно, т.к это улучшение жилищных условий
Здравствуйте, у меня в собственности 1/2 квартиры, вторая 1/2 квартиры у мамы. Хочу выкупить у нее ее долю под материнский капитал, сразу выделить доли. Сегодня обратилась к нотариусу он мне сказал что сделка не действительна, т.к нельзя проводить такие сделки. а в ПФР сказали что можно, т.к это улучшение жилищных условий.
И, что мне надо предоставлять в налоговую тогда, чтобы налог не начислили?
Добрый день! В 2015 году по договору ДДУ мной была приобретена недвижимость, полностью выплачена в 2016м, затем застройщик обанкротился и силами жильцов был создан ЖСК. В сентябре 2019 года я получила от ЖСК справку о полной выплате паевых взносов. Собственность на квартиру в итоге оформила только в апреле этого года. Вопрос в продаже и налогах. У меня срок владения квартирой считается с момента выплаты ДДУ, или справки от ЖСК (тк тогда 5 лет не прошло, и при продаже будет налог). И, что мне надо предоставлять в налоговую тогда, чтобы налог не начислили?
Звонил на горячую линию налоговой, и там мне сообщили, что дети от уплаты налогов так же освобождены при условии, что единственным получателем дохода по договору купли-продажи являюсь я
Здравствуйте. Я продал квартиру, в которой были доли у двух малолетних детей. У меня квартира в собственности была 7 лет, у детей на момент продажи их долей - 2 года. Я освобождён от уплаты налогов. Но на детей пришло уведомление о необходимости подачи 3-НДФЛ. Звонил на горячую линию налоговой, и там мне сообщили, что дети от уплаты налогов так же освобождены при условии, что единственным получателем дохода по договору купли-продажи являюсь я. Но договор у нас оформлен нотариальный, и в нем указано, что окончательный расчёт между всеми участниками договора будет произведён согласно расписке. В ней написано, что я получил деньги от покупателя на свой счёт в полной мере. Является ли это доказательством того, что дети доход не поимели и налог им платить не нужно или всё же они обязаны его заплатить согласно их долям?
Здравствуйте, подала на алименты на содержание ребенка, по решению мирового судьи 1/4 на содержание ребенка, но у мужа есть уже ребенок от другого брака, возможно ли уменьшение алиментов на детей?
Здравствуйте, подала на алименты на содержание ребенка, по решению мирового судьи 1/4 на содержание ребенка, но у мужа есть уже ребенок от другого брака, возможно ли уменьшение алиментов на детей?
Наталья, спасибо за ответ! Но я хотела бы уточнить, то есть, если я оплачиваю поквартально и налог по усн , и страх взносы, то в 1 квартале из налога по усн я могу вычесть сумму страховых взносов + 1 % от дохода более 300 тыс? Или сумму 1% налога за 2015 г.смогу вычитать постепенно в течение 2016 года из налога по усн ежеквартально? Или что то я не так поняла?
Да, можете.
Грубо говоря, если сумма взноса превышает исчисленный аванс по УСН за 1-й квартал, то далее взнос уменьшает аванс по УСН за 2-й квартал (полугодие).
Например, сумма 1% за 2015 год составила 4218,25 руб. и была уплачена в феврале 2016 г. А сумма дохода за 1-й квартал 2016 г. составила 2000 руб. (аванс по УСН=2000*6%=120 руб.), за полугодие — 100000 руб. Значит, за 1-й квартал налог уплачивать не нужно, а за полугодие аванс к уплате составит: 100000*6%-4218,25=1782 руб.